ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
РАЗЪЯСНЕНИЯ
ПО ФОРМИРОВАНИЮ НАДЗОРНОЙ ОТЧЕТНОСТИ В ФОРМАТЕ XBRL
НЕГОСУДАРСТВЕННЫМИ ПЕНСИОННЫМИ ФОНДАМИ (ДЛЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
ПРИ ФОРМИРОВАНИИ ОТЧЕТНОСТИ ПО ТАКСОНОМИИ XBRL
БАНКА РОССИИ, НАЧИНАЯ С ВЕРСИИ 5.2)
1. История изменений документа
| Версия документа | Дата | Суть изменения | ||
| 1 | 10.03.2023 | Первоначальная версия | ||
| 2 | 27.04.2023 | Добавлен подраздел 13.1.2 "Значения отдельных показателей, отражающих категорию контрагента", внесены редакционные правки по тексту разъяснений | ||
| 3 | 08.08.2023 | Подраздел 8.3 "Особенности отражения отчетной информации по подразделу 5.4 раздела 5 отчетности по форме 0420255" изменил нумерацию (новый номер - 8.4). Добавлены подразделы: | ||
| - | 7.3.1 "Особенности отражения отчетной информации по подразделу 8.1 раздела 8 отчетности по форме 0420254, подтверждаемой специализированным депозитарием"; | |||
| - | 8.3 "Особенности отражения отчетной информации по подразделу 5.1 раздела 5 отчетности по форме 0420255, подтверждаемой специализированным депозитарием"; | |||
| - | 13.1.3 "Особенности отражения информации о контрагентах, являющихся связанными сторонами". | |||
| Раздел 10 "Особенности отражения отчетной информации по форме 0420258" дополнен информации о заполнении информации по показателям: | ||||
| - | Расчетная дата наступления оснований для изъятия выкупной суммы участника (вкладчика) в полном размере; | |||
| - | Расчетная сумма обязательств перед правопреемниками на конец отчетного периода; | |||
| - | Сумма обязательств по выкупной сумме на конец отчетного периода. | |||
| Редакционные правки по тексту разъяснений. | ||||
2. Введение
2.1. Область применения
Настоящие разъяснения не заменяют собой требований, изложенных в нормативных актах Банка России, регламентирующих порядок составления и представления в Банк России отчетности в формате XBRL. При наличии противоречий между настоящими разъяснениями и требованиями, изложенными в нормативных актах Банка России, при формировании отчетности в формате XBRL следует руководствоваться требованиями нормативных актов Банка России. Настоящие разъяснения направлены на конкретизацию отдельных аспектов формирования и отражения отчетных данных в формате XBRL.
3. Особенности отражения отчетной информации
по форме 0420250
3.1. Особенности отражения отчетной информации по разделу 2
отчетности по форме 0420250
При отражении отчетной информации по разделу 2 отчетности по форме 0420250 "Общие сведения о негосударственном пенсионном фонде" (далее - отчетность по форме 0420250) необходимо руководствоваться следующим.
В случае если выполнение одной функции осуществляется одним подразделением негосударственного пенсионного фонда (далее - фонд), одной организацией, то в качестве значения аналитического признака группы аналитических признаков "Идентификатор подразделения" рекомендуется указывать "НП" или уникальный идентификатор подразделения, организации, формируемый фондом самостоятельно.
Пример 1:
| Наименование подразделения фонда, ответственного за осуществление функции | Адрес места осуществления функции | Программное обеспечение, используемое для осуществления функции | Сведения об организации, оказывающей фонду услуги по осуществлению функции (если заключен соответствующий договор) | |||||
| Полное наименование организации | Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | Адрес места фактического нахождения | Дата заключения договора | ||||
| Идентификатор подразделения | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| НП | Подразделение 1 | |||||||
В случае если выполнение одной функции осуществляется несколькими подразделениями фонда, организациями, то в качестве значения аналитического признака группы аналитических признаков "Идентификатор подразделения" рекомендуется указывать уникальный идентификатор подразделения, организации, формируемый фондом самостоятельно для каждого подразделения, организации.
Пример 2:
| Наименование подразделения фонда, ответственного за осуществление функции | Адрес места осуществления функции | Программное обеспечение, используемое для осуществления функции | Сведения об организации, оказывающей фонду услуги по осуществлению функции (если заключен соответствующий договор) | |||||
| Полное наименование организации | Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | Адрес места фактического нахождения | Дата заключения договора | ||||
| Идентификатор по, | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Подразделение 1 | Подразделение 1 | |||||||
| Подразделение 2 | Подразделение 2 | |||||||
3.2. Особенности отражения отчетной информации по разделу 3
отчетности по форме 0420250
При отражении отчетной информации по разделу 3 отчетности по форме 0420250 необходимо руководствоваться следующим. В случае если физическое лицо не работает в иных организациях, то в качестве значения аналитического признака группы аналитических признаков "Идентификатор организации (иного места работы)" рекомендуется указывать "НП".
Пример 3:
| Фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) | Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN | Должность в фонде | Дата назначения (избрания) | Сведения об организации - ином месте работы | |||||
| Полное наименование организации | Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN организации | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | Должность в организации | ||||||
| Идентификатор физического лица (управленческий персонал) | Идентификатор организации (иного места заботы) | 1 | 2 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||
| ФЛ2352 | НП | Петров Петр Петрович | 123456789123 | Единоличный исполнительный орган, член совета директоров | 2019-06-29, 2019-07-12 | ||||
В случае если физическое лицо работает в иных организациях, то в качестве значения аналитического признака группы аналитических признаков "Идентификатор организации (иного места работы)" рекомендуется указывать уникальный идентификатор организации иного места работы, формируемый фондом самостоятельно для каждой организации - иного места работы. Информация по каждой организации - ином месте работы, в которой работает физическое лицо отражается по показателям "Полное наименование организации", "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN организации", "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)", "Должность в организации" по каждому значению аналитического признака группы аналитических признаков "Идентификатор организации (иного места работы)". При этом информация о физическом лице по показателям "Фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии)", "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN", "Должность в фонде", "Дата назначения (избрания)" повторяется.
Пример 4:
| Фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) | Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN | Должность в фонде | Дата назначения (избрания) | Сведения об организации - ином месте работы | |||||
| Полное наименование организации | Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN организации | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | Должность в организации | ||||||
| Идентификатор физического лица (управленческий персонал) | Идентификатор организации (иного места работы) | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| ФЛ27881 | Орг1 | Петров Петр Петрович | 123456789123 | Единоличный исполнительный орган, член совета директоров | 2019-06-29, 2019-07-12 | Организация 1 | 1234567891 | 1234567891 | Должность 1, Должность 2 |
| Орг2 | Петров Петр Петрович | 123456739123 | Единоличный исполнительный орган, член совета директоров | 2019-06-29, 2019-07-12 | Организация 2 | 1234567892 | 1234567892 | Должность 3 | |
3.3. Особенности отражения отчетной информации по разделу 4
отчетности по форме 0420250
В случае если отражается информация о структурном подразделении первого уровня, то в качестве значения аналитического признака группы аналитических признаков "Идентификатор структурного подразделения, входящего в состав подразделения" рекомендуется указывать "НП". Если руководитель структурного подразделения не работает в иных организациях, то в качестве значения аналитического признака группы аналитических признаков "Идентификатор организации (иного места работы)" рекомендуется указывать "НП".
Также необходимо учитывать особенности отражения информации по показателям "Порядковый номер структурного подразделения первого уровня", "Порядковый номер структурного подразделения второго уровня", "Порядковый номер структурного подразделения третьего уровня". В частности, фондом должны приводиться сведения о структурных подразделениях фонда (первого уровня), в которые входят структурные подразделения (второго уровня), состоящие из иных структурных подразделений (третьего уровня) (например, департамент, управление, отдел).
Пример 5:
| Порядковый номер структурного подразделения первого уровня | Порядковый номер структурного подразделения второго уровня | Порядковый номер структурного подразделения третьего уровня | Наименование структурного подразделения (департамента, управления, функционального отдела) | Адрес места фактического нахождения | Основные функции структурного подразделения | |||
| Идентификатор подразделения | Идентификатор структурного подразделения, входящего в состав подразделения | Идентификатор организации (иного места заботы) | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | НП | НП | 1 | Департамент ведения персонифицированного учета | г. Москва, ул. К < ... > | учет | ||
| 1 | НП | 1 | 1 | Управление учета | г. Москва, ул. К < ... > | учет | ||
| 1.1 | НП | 1 | 1 | 1 | Отдел 1 | г. Москва, ул. К < ... > | учет | |
| 1.2 | НП | 1 | 1 | 2 | Отдел 2 | г. Москва, ул. К < ... > | учет | |
| 2 | НП | 1 | 2 | Управление учета | г. Москва, ул. К < ... > | учет | ||
| 2.1 | НП | 1 | 2 | 1 | Отдел 3 | г. Москва, ул. К < ... > | учет | |
| 2 | НП | 1 | 2 | Операционный департамент | г. Москва, ул. С < ... > | ведение баз данных | ||
| 2 | 2 | Операционный департамент | г. Москва, ул. С < ... > | ведение баз данных | ||||
| Сведения о руководителе структурного подразделения | Сведения об организации - ином месте работы | ||||||
| Фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) | Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN | Должность в фонде | Дата назначения (избрания) | Полное наименование организации | Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN организации | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | Должность в организации |
| 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| Иванов Иван Иванович | 123456789123 | директор департамента | 2021-12-31 | ||||
| Васильев Василий Васильевич | 123456789124 | начальник управления | 2021-11-31 | ||||
| Сергеев Сергей Сергеевич | 123456789125 | начальник отдела | 2021-12-02 | ||||
| Петров Петро Петрович | 123456789126 | начальник отдела | 2021-12-03 | ||||
| Иванов Иван Александрович | 123456789124 | начальник управления | 2021-12-12 | ||||
| Иванов Иван Игоревич | 123456789128 | начальник отдела | 2021-12-13 | ||||
| Степанов Степан Александрович | 123456789129 | директор департамента, куратор | 2021-12-31, 2019-11-30 | ПАО "Улисс" | 7702235111 | 1037700013111 | консультант |
| Степанов Степан Александрович | 123456789110 | директор департамента, куратор | 2021-12-31, 2019-11-30 | ПАО "Одиссей" | 7702235122 | 1037700013222 | член совета ди < ... > |
Разделы 2 - 5 отчетности по форме 0420250 согласно пункту 1 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420250, установленных в Приложении 1 к Указанию N 6269-У < 1 > , составляются по состоянию на последний календарный день года, а также в случае изменения сведений, содержащихся в разделах 2 - 5, по состоянию на последний календарный день первого квартала, первого полугодия, девяти месяцев, в которых произошли изменения, включительно. Следовательно, в случае изменения части сведений, содержащихся в разделах 2 - 5, в указанных разделах, составляемых на последний календарный день периода, в котором произошли указанные изменения, должны быть отражены сведения по всем лицам, в том числе сведения о которых не изменялись.
< 1 > Указание Банка России от 27.09.2022 N 6269-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности, в том числе требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов" (далее - Указание N 6269-У).
4. Особенности отражения отчетной информации
по форме 0420251
4.1. Особенности отражения отчетной информации по разделу 1
отчетности по форме 0420251
Отчетным данным, отраженным в разделе 1 отчетности по форме 0420251 "Отчет об акционерах и иных аффилированных лицах негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420251), должна соответствовать обогащающая информация об акционере, конечном собственнике или лице, под контролем либо значительным влиянием которого находится фонд, приведенная в разделе 1 отчетности по форме 0420264 "Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420264).
Связь отчетных данных раздела 1 отчетности по форме 0420251 и обогащающей информации, приведенной в разделе 1 отчетности по форме 0420264, осуществляется с помощью равенства значений идентификаторов: значение группы аналитических признаков "Идентификатор акционера, конечного собственника или лица, под контролем либо значительным влиянием которого находится фонд" (0420251, раздел 1) должно быть равно значению группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" (0420264, раздел 1).
При отражении сведений об акционерах фонда, являющихся миноритариями, по группе аналитических признаков "Идентификатор акционера, конечного собственника или лица, под контролем либо значительным влиянием которого находится фонд" указывается точное значение "Акционеры-миноритарии" (с прописной буквы, через дефис, без дополнительных знаков, пробелов). Обогащающая информация об акционерах-миноритариях отражается в разделе 1 отчетности по форме 0420264 в соответствии с подпунктом 2.7 пункта 2 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420264, установленных в Приложении 1 к Указанию N 6269-У. Проверка отражения сведений об акционерах-миноритариях осуществляется с помощью valueAssertion_0420251_r1_0420264_r1_v02.
По группе аналитических признаков "Номер в иерархии" для каждого акционера фонда, в том числе миноритариев, каждого лица, являющегося конечным собственником фонда или лицом, под контролем либо значительным влиянием которого находится фонд, указывается его порядковый номер в многоуровневом списке.
В случае если одно лицо осуществляет непосредственный контроль или непосредственно оказывает значительное влияние на двух и более лиц, которым фонд присвоил номер предыдущего уровня, данное лицо отражается в разделе 1 отчетности по форме 0420251 соответственно два и более раз.
Отражение данных представлено ниже.
Пример 6:
| Дата | Доля владения (к предыдущему уровню иерархии), в процентах | Процент голосов к общему количеству голосующих акций фонда | Тип (признак) владения | Примечание | ||
| Идентификатор акционера, конечного собственника или лица, под контролем либо значительным влиянием которого находится фонд | Номер в иерархии | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 643_1111111111_1111111111111 | 1 | 2021-12-01 | 50.00 | 50.00 | Акционер | |
| 643_1111111112_1111111111112 | 2 | 2021-11-30 | 25.00 | 25.00 | Акционер | |
| Акционеры-миноритарии | 3 | 25.00 | 25.00 | Акционер | ||
| 643_1111111113_1111111111113 | 1.1 | 2021-07-31 | 60.00 | 30.00 | Долевое участие | |
| 643_1111111114_1111111111114 | 1.2 | 2021-06-30 | 60.00 | 30.00 | Долевое участие | |
| 643_1111111115_1111111111115 | 1.2.1 | 2021-12-31 | 50.00 | 15.00 | Прочее | Примечание 1 |
| Общие реквизиты контрагента | Реквизиты юридического лица | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | Код страны | TIN | Полное наименование | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | |
| Идентификатор контрагента | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 643_1111111111_1111111111111 | 1111111111 | 643 | ПАО "Ромашка" | 1111111111111 | |
| 643_1111111112_1111111111112 | 1111111112 | 643 | ПАО 'Тимьян" | 1111111111112 | |
| 643_1111111113_1111111111113 | 1111111113 | 643 | ПАО "Пеппер" | 1111111111113 | |
| 643_1111111114_1111111111114 | 1111111114 | 643 | ПАО "Василек" | 1111111111114 | |
| 643_1111111115_1111111111115 | 1111111115 | 643 | ПАО "Роллс" | 1111111111115 | |
| Акционеры-миноритарии | Акционеры-миноритарии | ||||
| Категория контрагента | |||||
| < ... > гор | Негосударственный пенсионный фонд | Управляющий ипотечным покрытием | Иностранный индексный инвестиционный фонд | Акционер, конечный собственник или лицо, под контролем либо значительным влиянием которого находится фонд | |
| Идентификатор контрагента | 17 | 18 | 19 | 20 | |
| 643_1111111111_1111111111111 | Акционер, конечный собствен < ... > | ||||
| 643_1111111112_1111111111112 | Акционер, конечный собствен < ... > | ||||
| 643_1111111113_1111111111113 | Акционер, конечный собствен < ... > | ||||
| 643_1111111114_1111111111114 | Акционер, конечный собствен < ... > | ||||
| 643_1111111115_1111111111115 | Акционер, конечный собствен < ... > | ||||
| Акционеры-миноритарии | Акционеры-миноритарии | ||||
Все показатели отчетности по форме 0420251, в том числе принадлежащие фонду акции (доли) лица (процент голосов к общему количеству голосующих акций (долей) лица) указываются по состоянию на отчетную дату (последний календарный день первого квартала, первого полугодия, девяти месяцев, года включительно).
В соответствии с подпунктом 2.8 пункта 2 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420251, установленных в Приложении 1 к Указанию N 6269-У, при отражении информации об акционерах фонда, являющихся миноритариями, показатель "Дата" не заполняется. По показателям "Доля владения (к предыдущему уровню иерархии), в процентах" и "Процент голосов к общему количеству голосующих акций фонда" указываются соответственно суммарная величина доли в уставном капитале фонда и суммарная величина процента голосов, приходящихся на голосующие акции фонда, которые принадлежат миноритариям.
4.2. Особенности отражения отчетной информации по разделу 2
отчетности по форме 0420251
Отчетным данным, отраженным в разделе 2 отчетности по форме 0420251, должна соответствовать обогащающая информация об аффилированном лице, приведенная в разделе 1 отчетности по форме 0420264.
Связь отчетных данных раздела 2 отчетности по форме 0420251 и обогащающей информации, приведенной в разделе 1 отчетности по форме 0420264, осуществляется с помощью равенства значений идентификаторов: значение группы аналитических признаков "Идентификатор аффилированного лица" (0420251, раздел 2) должно быть равно значению группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" (0420264, раздел 1). Эта связь проверяется контрольными соотношениями:
- valueAssertion_0420251_r2_0420264_r1_v02
- valueAssertion_0420251_r2_0420264_r1_v02_643
- valueAssertion_0420251_r2_0420264_r1_v03
В соответствии с подпунктом 3.4 пункта 3 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420251, установленных в Приложении 1 к Указанию N 6269-У, по каждому коду основания, в силу которого на отчетную дату лицо является аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд, указывается дата наступления основания, в силу которого на отчетную дату лицо признается аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд.
По показателю "Дата наступления основания, в силу которого лицо является аффилированным или оказывающим влияние на фонд" указывается дата наступления первого по времени основания, в силу которого лицо стало являться аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд.
В случае если на отчетную дату прекратилось действие первого по времени основания, в силу которого лицо было признано аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд, но продолжает действовать другое основание, значение показателя "Дата наступления основания, в силу которого лицо является аффилированным или оказывающим влияние на фонд" не будет совпадать с датой наступления основания, в силу которого на отчетную дату лицо признается аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд, указанной по коду такого основания.
В соответствии с подпунктом 3.5 пункта 3 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420251, установленных в Приложении 1 к Указанию N 6269-У, по коду основания, в силу которого лицо является аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд, приводятся следующие примечания:
| Показатель | Примечание |
| Примечание по коду основания A1-1 | наименования коллегиального органа управления, коллегиального исполнительного органа, должности лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа фонда, коллегиального совещательного органа соответственно |
| Примечание по коду основания A1-2 | |
| Примечание по коду основания A1-3 | |
| Примечание по коду основания A1-4 | |
| Примечание по коду основания A2 | основания для включения лица в группу лиц, к которой принадлежит фонд, в соответствии с признаками, указанными в части 1 статьи 9 Федерального закона от 26 июля 2006 года N 135-ФЗ "О защите конкуренции" < 2 > |
| Примечание по коду основания A3 | основание возникновения права распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции, составляющие уставный капитал фонда |
| Примечание по коду основания A4 | основание возникновения права фонда распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли, вклады), составляющие уставный (складочный) капитал юридического лица |
| Примечание по коду основания A5 | основания возникновения обязательств фонда перед вкладчиком в размере 20 и более процентов суммы пенсионных резервов фонда |
| Примечание по коду основания A6 | информация (при наличии), являющаяся, по решению фонда, существенной и относящаяся к указанным соответственно в абзацах десятом и одиннадцатом пункта 3.3 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420251 основаниям, в силу которых лицо является аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд |
| Примечание по коду основания A7 |
< 2 > Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст. 3434; 2015, N 41, ст. 5629.
4.3. Особенности отражения отчетной информации по разделу 3
отчетности по форме 0420251
Отчетным данным, отраженным в разделе 3 отчетности по форме 0420251, должна соответствовать обогащающая информация о лице, переставшем быть аффилированным, приведенная в разделе 1 отчетности по форме 0420264.
Связь отчетных данных раздела 3 отчетности по форме 0420251 и обогащающей информации, приведенной в разделе 1 отчетности по форме 0420264, осуществляется с помощью равенства значений идентификаторов: значение группы аналитических признаков "Идентификатор лица, переставшего быть аффилированным" (0420251, раздел 3) должно быть равно значению группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" (0420264, раздел 1). Эта связь проверяется контрольными соотношениями:
- valueAssertion_0420251_r3_0420264_r1_v01
- valueAssertion_0420251_r3_0420264_r1_v01_643
- valueAssertion_0420251_r3_0420264_r1_v02
В соответствии с подпунктом 4.4 пункта 4 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420251, установленных в Приложении 1 к Указанию N 6269-У, по каждому коду основания, в силу которого лицо признавалось аффилированным лицом фонда или лицом, оказывающим влияние на фонд, указывается дата наступления основания, в силу которого лицо перестало являться аффилированным лицом фонда или лицом, оказывающим влияние на фонд.
По показателю "Дата наступления основания, в силу которого лицо перестало являться аффилированным лицом фонда или лицом, оказывающим влияние на фонд, акционером фонда или лицом, под контролем либо значительным влиянием которого находится фонд" указывается последняя по времени дата наступления основания, в силу которого лицо перестало являться аффилированным лицом фонда или лицом, оказывающим влияние на фонд, акционером фонда или лицом, под контролем либо значительным влиянием которого находится фонд.
5. Особенности отражения отчетной информации
по форме 0420252
5.1. Особенности отражения отчетной информации по разделу 1
отчетности по форме 0420252
При отражении в разделе 1 отчетности по форме 0420252 "Общие сведения о деятельности негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420252) значения по показателю "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности" (npf-dic:SSIOUD_InvestDR) в разрезе аналитического признака "Прочие инвестиционные доходы" (mem-int:Prochie_Invest_DoxodyMember) группы аналитических признаков "Виды доходов (расходов), доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности в части деятельности по управлению собственными средствами" (dim-int:Vidy_Doxod_Rasxod_InvestDeyat_VCHastiUstavDeyatAxis) в отчетности по группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" (dim-int:RashifrovkaPokTaxis) также должна быть приведена информация, расшифровывающая данное значение.
Проверка отражения сведений осуществляется с помощью контрольного соотношения valueAssertion_0420252_r1_p1_1_crosscheck_prochinvestdox.
Пример 7:
| Значение показателя за отчетный период | ||
| прочие инвестиционные доходы | 1.3.8 | 26750 |
| Прочие инвестиционные доходы | Примечание | |
| Наименование показателя (расшифровка) | 1 | 2 |
| Инв. доход 1 | 2750 | |
| Инв. доход 2 | 24000 |
При отражении значения по показателю "Прочие доходы" (nfo-dic:ProchieDox) в отчетности по группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" (dim-int:RashifrovkaPokTaxis) также должна быть приведена информация, расшифровывающая данное значение.
Проверка отражения сведений осуществляется с помощью контрольного соотношения valueAssertion_0420252_r1_p1_1_crosscheck_prochdox.
Пример 8:
| Значение показателя за отчетный период | ||
| Прочие доходы | 1.8 | 1300 |
| Прочие доходы | Примечание | |
| Наименование показателя (расшифровка) | 1 | 2 |
| Доход 1 | 1000 | |
| Доход 2 | 300 |
При отражении значения по показателю "Прочие расходы" (nfo-dic:ProchRasx) в отчетности по группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" (dim-int:RashifrovkaPokTaxis) также должна быть приведена информация, расшифровывающая данное значение.
Проверка отражения сведений осуществляется с помощью контрольного соотношения valueAssertion_0420252_r1_p1_crosscheck_proch_rash.
Пример 9:
| Значение показателя за отчетный период | ||
| Прочие расходы | 2.21 | 45890 |
| Прочие расходы | Примечание | |
| Наименование показателя (расшифровка) | 1 | 2 |
| Расход 1 | 4890 | |
| Расход 2 | 41000 |
5.2. Особенности отражения отчетной информации по разделу 2
отчетности по форме 0420252
Отчетным данным, отраженным в разделе 2 отчетности по форме 0420252, должна соответствовать обогащающая информация о фонде, управляющих компаниях, приведенная в разделе 1 отчетности по форме 0420264.
Связь отчетных данных раздела 2 отчетности по форме 0420252 и обогащающей информации, приведенной в разделе 1 отчетности по форме 0420264, осуществляется с помощью равенства значений идентификаторов: значение группы аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" (0420252, раздел 2) должно быть равно значению группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" (0420264, раздел 1). Эта связь проверяется контрольными соотношениями:
- valueAssertion_0420252_r2_0420264_01
- valueAssertion_0420252_r2_0420264_02
- valueAssertion_0420252_r2_0420264_03
- valueAssertion_0420252_r2_0420264_04
- valueAssertion_0420252_r2_0420264_05
- valueAssertion_0420252_r2_0420264_06
- valueAssertion_0420252_r2_0420264_07
- valueAssertion_0420252_r2_0420264_08
Отчетным данным, отраженным в разделе 2 отчетности по форме 0420252, также должна соответствовать обогащающая информация о дебиторах и кредиторах, приведенная в разделе 1 отчетности по форме 0420264.
Связь отчетных данных раздела 2 отчетности по форме 0420252 и обогащающей информации, приведенной в разделе 1 отчетности по форме 0420264, осуществляется с помощью равенства значений идентификаторов: значение группы аналитических признаков "Идентификатор дебитора, кредитора" (0420252, раздел 2) должно быть равно значению группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" (0420264, раздел 1). Эта связь проверяется контрольными соотношениями:
- valueAssertion_0420252_r2_0420264_09_DKEZ
- valueAssertion_0420252_r2_0420264_10_DKEZ
- valueAssertion_0420252_r2_0420264_11_DKEZ
- valueAssertion_0420252_r2_0420264_12_DKEZ
- valueAssertion_0420252_r2_0420264_13_DKEZ
- valueAssertion_0420252_r2_0420264_14_DKEZ
- valueAssertion_0420252_r2_0420264_15_DKEZ
- valueAssertion_0420252_r2_0420264_16_DKEZ
Пример 10:
| 2021/12/31 | ||||||||||||
| Депозиты, размещенные в кредитных организациях и банках-нерезидентах, просроченные | ||||||||||||
| Дебиторская | Кредиторская | |||||||||||
| всего | в том числе | всего | в том числе | |||||||||
| до 30 дней | от 31 до 90 дней | от 91 до 180 дней | свыше 180 | до 30 дней | от 31 до 90 дней | от 91 до 180 дней | свыше 180 | |||||
| Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда | Идентификатор депозита | Идентификатор дебитора, кредитора | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 643_1111111122_1111111111122 | 123569 | 643_1111111133_1111111111133 | 345 | 340 | 5 | |||||||
| Общие реквизиты контрагента | Реквизиты юридического лица | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | Код страны | TIN | Полное наименование | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | |
| Идентификатор контрагента | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 643_1111111122_1111111111122 | 1111111122 | 643 | ОО УК "Пример1" | 1111111111122 | |
| 643_1111111133_1111111111133 | 1111111133 | 643 | ПАО "Банк1" | 1111111111133 | |
| Категория контрагента | |||||||
| Эмитент | Управляющая компания | Брокер | Кредитная организация | Дебитор | Кредитор | Негосударственный пенсионный фонд | |
| Идентификатор контрагента | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 643_1111111122_1111111111122 | Да | ||||||
| 643_1111111133_1111111111133 | Да | ||||||
Отчетным данным, отраженным в разделе 2 отчетности по форме 0420252, также должна соответствовать обогащающая информация о ценных бумагах, приведенная в разделе 2 отчетности по форме 0420264. Эта связь проверяется контрольными соотношениями:
- valueAssertion_0420252_r2_0420264_r2_01_CzB
- valueAssertion_0420252_r2_0420264_r2_02_CzB
- valueAssertion_0420252_r2_0420264_r2_03_CzB
- valueAssertion_0420252_r2_0420264_r2_01_CzB_reserv
- valueAssertion_0420252_r2_0420264_r2_02_CzB_reserv
- valueAssertion_0420252_r2_0420264_r2_03_CzB_reserv
5.3. Особенности отражения отчетной информации по разделу 3
отчетности по форме 0420252
Отчетным данным, отраженным в разделе 3 отчетности по форме 0420252, должна соответствовать обогащающая информация о дебиторах и кредиторах, приведенная в разделе 1 отчетности по форме 0420264.
Связь отчетных данных раздела 3 отчетности по форме 0420252 и обогащающей информации, приведенной в разделе 1 отчетности по форме 0420264, осуществляется с помощью равенства значений идентификаторов: значение группы аналитических признаков "Идентификатор дебитора, кредитора" (0420252, раздел 3) должно быть равно значению группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" (0420264, раздел 1). Эта связь проверяется контрольными соотношениями:
- valueAssertion_0420252_r3_0420264_01_DKEZ
- valueAssertion_0420252_r3_0420264_02_DKEZ
Пример 11:
| 2021/12/31 | ||||||
| Дебиторская задолженность по виду деятельности фонда, просроченная | ||||||
| всего | в том числе | |||||
| до 30 дней | от 31 до 90 дней | от 91 до 180 дней | свыше 180 дней | |||
| Наименование дебиторской задолженности, обязательства | Идентификатор дебитора, кредитора | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Дебиторская задолженность 1 | 643_1111111144_1111111111144 | 900 | 900 | |||
| Общие реквизиты контрагента | Реквизиты юридического лица | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | Код страны | TIN | Полное наименование | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | |
| Идентификатор контрагента | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 643_1111111144_1111111111144 | 1111111144 | 643 | Дебитор 1 | 1111111111144 | |
| Категория контрагента | |||||||
| Эмитент | Управляющая компания | Брокер | Кредитная организация | Дебитор | Кредитор | Негосударственный пенсионный фонд | |
| Идентификатор контрагента | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 643_1111111144_1111111111144 | Да | ||||||
5.4. Особенности отражения отчетной информации по разделу 4
отчетности по форме 0420252
Отчетным данным, отраженным в разделе 4 отчетности по форме 0420252, должна соответствовать обогащающая информация о дебиторах и кредиторах, приведенная в разделе 1 отчетности по форме 0420264.
Связь отчетных данных раздела 4 отчетности по форме 0420252 и обогащающей информации, приведенной в разделе 1 отчетности по форме 0420264, осуществляется с помощью равенства значений идентификаторов: значение группы аналитических признаков "Идентификатор дебитора, кредитора" (0420252, раздел 4) должно быть равно значению группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" (0420264, раздел 1). Эта связь проверяется контрольным соотношением:
- valueAssertion_0420252_r4_0420264_01_DKEZ
Пример 12:
| | ||||||
| Кредиторская задолженность (кроме задолженности перед участниками или застрахованными лицами), просроченная | ||||||
| всего | в том числе | |||||
| до 30 дней | от 31 до 90 дней | от 91 до 180 дней | свыше 180 дней | |||
| Наименование дебиторской задолженности, обязательства | Идентификатор дебитора, кредитора | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Кредиторская задолженность 1 | 643_1111111155_1111111111155 | 467 | 467 | |||
| Общие реквизиты контрагента | Реквизиты юридического лица | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | Код страны | TIN | Полное наименование | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | |
| Идентификатор контрагента | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 643_1111111155_1111111111155 | 1111111155 | 643 | Кредитор 1 | 1111111111155 | |
| Категория контрагента | |||||||
| Эмитент | Управляющая компания | Брокер | Кредитная организация | Дебитор | Кредитор | Негосударственный пенсионный фонд | |
| Идентификатор контрагента | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 643_1111111155_1111111111155 | Да | ||||||
5.5. Особенности отражения отчетной информации по разделу 5
отчетности по форме 0420252
Отчетным данным, отраженным в разделе 5 отчетности по форме 0420252, должна соответствовать обогащающая информация о связанных сторонах, приведенная в разделе 1 отчетности по форме 0420264.
Связь отчетных данных раздела 5 отчетности по форме 0420252 и обогащающей информации, приведенной в разделе 1 отчетности по форме 0420264, осуществляется с помощью равенства значений идентификаторов: значение группы аналитических признаков "Идентификатор связанной стороны" (0420252, раздел 5) должно быть равно значению группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" (0420264, раздел 1). Эта связь проверяется контрольными соотношениями:
- valueAssertion_0420252_r5_0420264_01_KatSS
- valueAssertion_0420252_r5_0420264_02_KatSS
Информация о размере вознаграждения ключевому управленческому персоналу отражается общей суммой по аналитическому признаку "Ключевой управленческий персонал" группы аналитических признаков "Категория связанной стороны" без разделения на физических лиц, входящих в состав ключевого управленческого персонала.
Пример 13:
| Идентификатор связанной стороны | Ключевой управленческий персонал | 643_1111111166_1111111111166 | |
| Денежные средства и их эквиваленты | 1 | 4577 | |
| Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | 2 | 766 |
| Общие реквизиты контрагента | Реквизиты юридического лица | Реквизиты физического лица или индивидуального предпринимателя | Дополнительная информация о связанной стороне | |||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | Код страны | TIN | Полное наименование | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | Фамилия | Имя | Отчество (при наличии) | Основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) | Категория связанной стороны | |
| Идентификатор контрагента | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 643_1111111166_1111111111166 | 1111111166 | 643 | ПАО "Пример 1" | 1111111111166 | Дочернее предприятие | |||||
5.6. Особенности отражения отчетной информации по разделу 6
отчетности по форме 0420252
При отражении сведений об обособленных подразделениях фонда должно соблюдаться соответствие между значением, указанным по показателю "Код территории по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО) или код страны мира по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ)" (npf-dic:OKSM_OKATOEnumerator) и наименованием территории - значением, указанным по показателю "Наименование территории" (npf-dic:NaimTerEnumerator).
Пример 14:
Визуализация ярлыков элементов:
| Наименование территории | Код территории по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО) или код страны мира по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ) |
| 11 | 12 |
| Республика Болгария | 100 |
| Алтайский край | 01 |
Визуализация кодов элементов:
| npf-dic:NaimTerEnumerator | npf-dic:OKSM_OKATOEnumerator |
| 11 | 12 |
| mem-int:NaimStrana_100BgrBolgariyaMember | mem-int:Strana_100BgrBolgariyaMember |
| mem-int:NaimOKATO01000AltajskijKrajMember | mem-int:OKATO01000AltajskijKrajMember |
Проверка соответствия осуществляется с помощью контрольных соотношений:
- valueAssertion_0420252_r6_03
- valueAssertion_0420252_r6_04
- valueAssertion_0420252_r6_05
6. Особенности отражения отчетной информации
по форме 0420253
6.1. Особенности отражения отчетной информации по разделам 1
и 2 отчетности по форме 0420253
При отражении в отчетности по форме 0420253 "Оперативный отчет о деятельности негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420253) отчетной информации по показателям "Количество лиц, ставших участниками фонда с начала года, человек" (npf-dic:KolLicz_StavshixuchFonda_OtchPer), "Количество застрахованных лиц по договорам об обязательном пенсионном страховании, перешедших в фонд с начала года, человек" (npf-dic:KolCHelDogPeriod_OPS_PereshedshixVFond), "Количество застрахованных лиц, получивших единовременную выплату, в том числе дополнительные выплаты, на конец отчетного периода (с начала года), человек" (npf-dic:KolCHelDogData_OPS_EdinVyp_DopVyplaty) необходимо учитывать, что по данным показателям отражается количество нарастающим итогом с начала года. Следовательно, в отчетности в формате XBRL в контексте, на который ссылаются данные показатели, в элементе периода даты должны указываться с учетом этого требования.
Пример 15:
Отчет составлен за апрель 2022 года (отчетная дата - 30.04.2022). В отчете отражены значения показателей:
| Значение показателя | ||
| Количество лиц, ставших участниками фонда в отчетном периоде, человек | 1 | 26 |
| Количество участников фонда, получающих негосударственную пенсию на конец отчетного периода, человек | 2 | 180 |
| Количество выбывших в отчетном периоде участников фонда, человек | 3 | 20 |
| Количество выбывших в отчетном периоде участников: из них в связи с расторжением пенсионного договора по инициативе вкладчика | 4 | 10 |
| Количество участников фонда по действующим пенсионным договорам на конец отчетного периода, человек | 5 | 330 |
| Количество лиц, ставших участниками фонда с начала года, человек | 6 | 125 |
В коде отчета XBRL можно увидеть, что в контекстах, на которые ссылаются показатели, отражаемые за отчетный период (месяц) (например, показатель "Количество лиц, ставших участниками фонда в отчетном периоде, человек") будут указаны в элементе периода следующие даты:
│ < period > │ │ < startDate > 2022-04-01 < /startDate > │ │ < endDate > 2022-04-30 < /endDate > │ < /period >Для показателя "Количество лиц, ставших участниками фонда с начала года, человек" (npf-dic:KolLicz_StavshixuchFonda_OtchPer) в контексте будут указаны в элементе периода следующие даты:
│ < period > │ │ < startDate > 2022-01-01 < /startDate > │ │ < endDate > 2022-04-30 < /endDate > │ < /period >6.2. Особенности корректировки отчетной информации
по форме 0420253
В соответствии с пунктом 8 Приложения 2 к Указанию N 6269-У, после составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный год, представляемой в Банк России вместе с примечаниями (в течение 90 календарных дней после дня окончания отчетного года), в Банк России необходимо представить скорректированную отчетность по форме 0420253 за декабрь отчетного года, за январь и за февраль следующего года, содержащую значения показателей с учетом всех корректирующих событий (в случае если значение показателей указанной отчетности изменилось более чем на 5 процентов).
7. Особенности отражения отчетной информации
по форме 0420254
7.1. Особенности отражения отчетной информации по разделу 1
отчетности по форме 0420254
При отражении отчетной информации по подразделу 1.1. "Сведения о формировании и использовании страхового резерва" отчетности по форме 0420254 "Отчет о деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению" (далее - отчетность по форме 0420254) необходимо, чтобы при представлении сведений по показателю "Пополнение страхового резерва, всего" (npf-dic:PopolnStraxovRez) по аналитическому признаку "Прочее" группы аналитических признаков "По источникам пополнения резерва" или при представлении сведений по показателю "Использование страхового резерва, всего" (npf-dic:IspolzStraxovRez) по аналитическому признаку "Прочее" группы аналитических признаков "По направлениям использования резерва" в отчетности была представлена расшифровывающая информация.
Проверка отражения сведений осуществляется с помощью контрольных соотношений:
- valueAssertion_0420254_r1_p1_04
- valueAssertion_0420254_r1_p1_05
Пример 16:
| Сумма | ||
| Страховой резерв на начало отчетного периода | 5600 | |
| Пополнение страхового резерва, всего | 400 | |
| часть дохода от размещения средств пенсионных резервов | 100 | |
| долевые поступления на формирование страхового резерва | 200 | |
| часть пенсионных взносов, направленная в страховой резерв | 50 | |
| резерв покрытия пенсионных обязательств | ||
| прочее | 50 | |
| Использование страхового резерва, всего | 1000 | |
| пополнение резерва покрытия пенсионных обязательств в целях обеспечения соответствия резерва покрытия пенсионных обязательств обязательствам фонда по выплате пенсий и выкупных сумм участникам | 300 | |
| пополнение резерва покрытия пенсионных обязательств по рекомендациям актуария, изложенным в актуарном заключении в части корректировки актуарных предположений, использованных фондом | 200 | |
| восстановление резерва покрытия пенсионных обязательств фонда в случае уменьшения средств пенсионных резервов в результате их размещения | ||
| прочее | 500 | |
| Страховой резерв на конец отчетного периода | 5000 | |
| Расшифровка прочих источников пополнения резерва | Прочие источники пополнения страхового резерва |
| Источник 1 | 20 |
| Источник 2 | 20 |
| Источник 3 | 10 |
| Расшифровка прочих направлений использования резерва | Прочие направления использования страхового резерва |
| Направление 1 | 120 |
| Направление 2 | 120 |
| Направление 3 | 260 |
7.2. Особенности отражения отчетной информации по разделу 3
отчетности по форме 0420254
При отражении информации в разрезе регионов по ОКАТО или стран мира по ОКСМ необходимо обеспечить соответствие между кодом территории - аналитическим признаком, указанным по группе аналитических признаков "Код по ОКАТО или код по ОКСМ" и наименованием территории - значением, указанным по показателю "Наименование территории" (npf-dic:NaimTerEnumerator).
Пример 17:
Визуализация ярлыков элементов:
| Наименование территории | |
| Код по ОКАТО и код по ОКСМ | 1 |
| 100 | Республика Болгария |
| 01 | Алтайский край |
Визуализация кодов элементов:
| npf-dic:NaimTerEnumerator | |
| dim-int:Kod_OKATO_KodOKSMAxis | 1 |
| mem-int:Strana_100BgrBolgariyaMember | mem-int:NaimStrana_100BgrBolgariyaMember |
| mem-int:OKATO01000AltajskijKrajMember | mem-int:NaimOKATO01000AltajskijKrajMember |
Проверка соответствия отчетных данных осуществляется с помощью контрольных соотношений:
- valueAssertion_0420254_r3_03
- valueAssertion_0420254_r3_04
7.3. Особенности отражения отчетной информации
по подразделу 8.1 раздела 8 отчетности по форме 0420254
Отчетным данным, отраженным в подразделе 8.1 раздела 8 отчетности по форме 0420254 (далее - подраздел 8.1), должна соответствовать обогащающая информация о фонде, управляющих компаниях, приведенная в разделе 1 отчетности по форме 0420264.
Связь отчетных данных подраздела 8.1 и обогащающей информации, приведенной в разделе 1 отчетности по форме 0420264, осуществляется с помощью равенства значений идентификаторов: значение группы аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" (0420254, раздел 8.1) должно быть равно значению группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" (0420264, раздел 1).
В разделе 1 отчетности по форме 0420264 должны быть представлены значения по следующим показателям:
| Наименование показателя | Код показателя |
| Полное наименование | nfo-dic:PolnNaim |
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | nfo-dic:INN |
| Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | nfo-dic:OGRN |
| Код страны | nfo-dic:Kod_stranEnumerator |
| Управляющая компания | srki-dic:UKEnumerator |
| или | |
| Негосударственный пенсионный фонд | srki-dic:NPFEnumerator |
Связь отчетных данных и полнота отражения обогащающей информации о фонде, управляющих компаниях проверяется контрольным соотношением valueAssertion_0420254_r8_p1_0420264_01.
| Финансовый результат от размещения средств пенсионных резервов (до выплаты вознаграждения управляющей компании, специализированному депозитарию и фонду) | Расходы на оплату вознаграждения управляющей компании | Обороты по сделкам купли-продажи ценных бумаг и производных финансовых инструментов, всего | ||||
| всего | в том числе | |||||
| по биржевым сделкам | по внебиржевым сделкам | |||||
| Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 643_0000000001_0000000000001 | 59789.00 | 10000.00 | 35000.00 | 15000.00 | 20000.00 | |
| 643_1111111122_1111111111122 | 89567.00 | 15000.00 | 55000.00 | 25000.00 | 30000.00 | |
| Итого | 149356.00 | 25000.00 | 90000.00 | |||
| Общие реквизиты контрагента | Реквизиты юридического лица | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | Код страны | TIN | Полное наименование | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | |
| Идентификатор контрагента | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 643_0000000001_0000000000001 | 0000000001 | 643 | НПФ "Примерный 1" | 0000000000001 | |
| 643_111111122_1111111111122 | 1111111122 | 643 | ООО УК "Пример1" | 1111111111122 | |
| Категория контрагента | |||||||
| Эмитент | Управляющая компания | Брокер | Кредитная организация | Дебитор | Кредитор | Негосударственный пенсионный фонд | |
| Идентификатор контрагента | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 643_0000000001_0000000000001 | Да | ||||||
| 643_1111111122_1111111111122 | Да | ||||||
Если в отчетности представлены данные по разделу 8.1, то должны быть представлены и данные по разделу 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254. Данное условие проверяется контрольным соотношением valueAssertion_0420254_r8_p1_r8_p3.
7.3.1. Особенности отражения отчетной информации
по подразделу 8.1 раздела 8 отчетности по форме 0420254,
подтверждаемой специализированным депозитарием
В соответствии с абзацем вторым пункта 1 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420254, установленных в Приложении 1 к Указанию N 6269-У, отчетность по форме 0420254 помимо лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа фонда, или лица, исполняющего его обязанности, подписывается лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа специализированного депозитария фонда, с которым заключен договор об оказании услуг специализированного депозитария в отношении средств пенсионных резервов (уполномоченным им лицом), в части подтверждения достоверности сведений о размещении средств пенсионных резервов за отчетный период по управляющим компаниям (показатели подраздела 8.1, за исключением показателя "Финансовый результат от размещения средств пенсионных резервов (до выплаты вознаграждения управляющей компании, специализированному депозитарию и фонду)").
В связи с исключением из состава подраздела 8.1 показателей "Наименование управляющей компании, фонда", "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) управляющей компании, фонда", "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) управляющей компании, фонда" и в соответствии с подпунктом 10.1 пункта 10 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420254 при составлении подраздела 8.1 по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" (dim-int:ID_UK_NPFTaxis) фонды должны указывать идентификатор управляющей компании, которая осуществляла доверительное управление средствами пенсионных резервов, а в случае если средства пенсионных резервов не были переданы в доверительное управление управляющей компании, - идентификатор фонда, значения которых должны быть сформированы в соответствии с подпунктом 2.24 пункта 2 Порядка составления отчетности по форме 0420264.
Специализированным депозитариям при осуществлении проверки достоверности отчетных данных, поступающих от фондов в виде отчетности в формате XBRL, подготовленных по точкам входа ep_nso_npf_q_30d_specdep, ep_nso_npf_y_90d_specdep, в качестве сведений, идентифицирующих управляющую компанию, фонд, которые указаны в подразделе 8.1, следует использовать значения ИНН и ОГРН управляющей компании, фонда, входящие в состав идентификатора управляющей компании, идентификатора фонда, отраженного по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда".
При осуществлении проверки отчетности в формате XBRL, сформированных по точкам входа ep_nso_npf_q_30d_specdep, ep_nso_npf_y_90d_specdep, подлежащих направлению в адрес специализированных депозитариев, фондам необходимо игнорировать срабатывания следующих контрольных соотношений:
- valueAssertion_0420254_r8_p1_0420264_01
- valueAssertion_0420254_r8_p1_r8_p3
7.4. Особенности отражения отчетной информации
по подразделу 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254
Значения по монетарным показателям подраздела 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254 (далее - подраздел 8.3) формируются по данным бухгалтерского учета. По показателям подраздела 8.3 отражаются сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям и по отчитывающейся организации - фонду (если фонд размещает средства пенсионных резервов самостоятельно).
Архитектурно в финальной версии таксономии XBRL Банка России версии 5.2 (обновленной) (далее - таксономия) подраздел 8.3 представляет собой совокупность многомерных таблиц фактов, сформированных исходя из общности аналитических разрезов. В многомерных таблицах фактов должна отражаться требуемая Банку России информация с необходимым уровнем детализации. Всего в составе подраздела 8.3 выделено 17 многомерных таблиц фактов. Некоторые группы аналитических признаков данных таблиц содержат аналитические признаки, значения по которым также должны быть приведены в соответствующих раскрытиях по форме 0420264 с указанием необходимой обогащающей информации.
Отчетным данным, отраженным в подразделе 8.3, должна соответствовать обогащающая информация о фонде, управляющих компаниях, приведенная в разделе 1 отчетности по форме 0420264.
Связь отчетных данных подраздела 8.3 и обогащающей информации, приведенной в разделе 1 отчетности по форме 0420264, осуществляется с помощью равенства значений идентификаторов: значение группы аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" (0420254, подраздел 8.3) должно быть равно значению группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" (0420264, раздел 1).
В разделе 1 отчетности по форме 0420264 должны быть представлены значения по следующим показателям:
| Наименование показателя | Код показателя |
| Полное наименование | nfo-dic:PolnNaim |
| Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | nfo-dic:OGRN |
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | nfo-dic:INN |
| Код страны | nfo-dic:Kod_stranEnumerator |
| Управляющая компания | srki-dic:UKEnumerator |
| или | |
| Негосударственный пенсионный фонд | srki-dic:NPFEnumerator |
Связь отчетных данных и полнота отражения обогащающей информации о фонде, управляющих компаниях проверяется контрольными соотношениями:
- valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_01
- valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_13
- valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_15
- valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_17
- valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_19
- valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_21
- valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_23
- valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_24
- valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_40
- valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_42
- valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_47
- valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_48
- valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_52
- valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_54
- valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_56
Отчетным данным, отраженным в подразделе 8.3, также должна соответствовать обогащающая информация об эмитентах, кредитных организациях, дебиторах, кредиторах, брокерах, приведенная в разделе 1 отчетности по форме 0420264.
Связь отчетных данных подраздела 8.3 и обогащающей информации, приведенной в разделе 1 отчетности по форме 0420264, осуществляется с помощью равенства значений идентификаторов: значение группы аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" (0420254, подраздел 8.3) должно быть равно значению группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" (0420264, раздел 1).
Состав обогащающей информации зависит от категории контрагента и разнится для разных классов активов и классов обязательств.
7.4.1. Особенности отражения отчетной информации
по подразделу 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254
(по классам активов, относящимся к ценным бумагам)
В таблице "Ценные бумаги" информация по показателям раскрывается в разрезе групп аналитических признаков, применимых к следующим классам активов:
- Акции;
- Паи (акции, доли) иностранных индексных инвестиционных фондов, размещающих средства в государственные ценные бумаги иностранных государств, облигации и акции иных иностранных эмитентов;
- Государственные ценные бумаги Российской Федерации, обращающиеся на рынке ценных бумаг, за исключением облигаций внешних облигационных займов Российской Федерации;
- Облигации внешних облигационных займов Российской Федерации;
- Государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации;
- Муниципальные ценные бумаги;
- Облигации с ипотечным покрытием;
- Облигации государственных корпораций;
- Облигации федеральных государственных унитарных предприятий;
- Облигации юридических лиц (за исключением облигаций с ипотечным покрытием, облигаций государственных корпораций, облигаций федеральных государственных унитарных предприятий);
- Иные облигации;
- Ипотечные сертификаты участия;
- Инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов;
- Ценные бумаги международных финансовых организаций;
- Долговые ценные бумаги иностранных государств;
- Иные ценные бумаги.
В соответствии с подпунктом 12.9 пункта 12 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420254, установленных в Приложении 1 к Указанию N 6269-У, стоимость ценных бумаг отражается с учетом дебиторской задолженности по накопленному купонному доходу на отчетную дату.
По значениям, отраженным в отчетности в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", "Идентификатор ценной бумаги", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения, указанные по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 1 отчетности по форме 0420264 по соответствующему контрагенту.
В зависимости от класса актива по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" в подразделе 8.3, должна быть приведена обогащающая информация по всем или части следующих показателей отчетности по форме 0420264 (раздел 1):
| Наименование показателя | Код показателя | Примечание |
| Полное наименование | nfo-dic:PolnNaim | |
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | nfo-dic:INN | Для резидента |
| Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | nfo-dic:OGRN | Для резидента |
| TIN | nfo-dic:TIN | Для нерезидента |
| Код страны | nfo-dic:Kod_stranEnumerator | |
| Эмитент | srki-dic:EmitentEnumerator |
Полнота отражения обогащающей информации об эмитенте проверяется контрольными соотношениями:
- valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_02
- valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_03
В зависимости от класса актива, фактического наличия данных, требований Указания N 6269-У по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" в подразделе 8.3, должна быть приведена обогащающая информация по всем или части следующих показателей отчетности по форме 0420264 (раздел 2):
| Наименование показателя | Код показателя |
| Код ISIN ценной бумаги | nfo-dic:ISIN |
| Регистрационный номер выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг | srki-dic:RegNomVyp |
| Дата регистрации выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг | srki-dic:DataRegVyp |
| Номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом | srki-dic:RegPDUPIF |
| Иной идентификатор, позволяющий идентифицировать ценные бумаги | srki-dic:InoyIDCzB |
| Тип ценной бумаги (вид финансового инструмента) | nfo-dic:TipCZenBumVidFIEnumerator |
| Код эмитента | srki-dic:KodEmitEnumerator |
| Код срока погашения ценной бумаги | npf-dic:Kod_Srok_Pogash_CZBEnumerator |
| Номинальная стоимость ценной бумаги в единицах валюты номинала, сумма в иностранной валюте | npf-dic:Nominal_St_CZB_EdValyutyNominala |
| Субординированность (для облигаций и депозитов) | srki-dic:SubordOblDepozEnumerator |
| Код валюты номинала ценной бумаги | npf-dic:KodValyutyNomEnumerator |
Полнота отражения обогащающей информации о ценных бумагах проверяется контрольными соотношениями:
- valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_06
- valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_07
- valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_08
- valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_09
- valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_10
- valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_11
- valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_12
- valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_26
Пример взаимосвязи значений аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", "Идентификатор ценной бумаги", отраженных в подразделе 8.3 (раскрытие по ценным бумагам), и отражения значений показателей по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор контрагента", "Идентификатор ценной бумаги":
Пример 18:
Фрагмент раскрытия таблицы по ценным бумагам подраздела 8.3 отчетности по форме 0420254 (роль 0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.3 Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Ценные бумаги)):
| Международный стандарт финансовой отчетности | Классификация финансового актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS 39) | Классификация финансового актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS 9) | Стоимость актива на начало отчетного периода | Стоимость актива на конец отчетного периода | Средневзвешенные вложения за период | |||
| Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда | Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора | Идентификатор ценной бумаги | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 643_0000000001_0000000000001 | 643_1433000147_1021400967092 | 1-03-40046-N_RU0007252813_000 | МСФО (IAS) 39 | Финансовые ак < ... > | 11756.45 | 15678.45 | 15678.90 | |
По группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" по данному значению аналитического признака по показателям отчетности по форме 0420264.
Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах)):
По группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" указано значение аналитического признака "643_1433000147_1021400967092", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" по данному значению аналитического признака по показателям отчетности по форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах)):
| Общие реквизиты контрагента | Реквизиты юридического лица | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | Код страны | TIN | Полное наименование | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | |
| Идентификатор контрагента | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 643_0000000001_0000000000001 | 0000000001 | 643 | НПФ "Примерный 1" | 0000000000001 | |
| 643_1433000147_1021400967092 | 1433000147 | 643 | АКЦИОНЕРНАЯ КОМПАНИЯ "АЛРОСА" (ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО) | 1021400967092 | |
| Категория контрагента | |||||||
| Эмитент | Управляющая компания | Брокер | Кредитная организация | Дебитор | Кредитор | Негосударственный пенсионный фонд | |
| Идентификатор контрагента | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 643_0000000001_0000000000001 | Да | ||||||
| 643_1433000147_1021400967092 | Да | ||||||
По группе аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" указано значение аналитического признака "1-03-40046-N_RU0007252813_000", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям отчетности по форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 2. Сведения о ценных бумагах):
| Регистрационный номер выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг | Дата регистрации выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг | Код ISIN ценной бумаги | Дополнительная информация о пае паевого инвестиционного фонда | Иной идентификатор, позволяющий идентифицировать ценные бумаги | Тип ценной бумаги (вид финансового инструмента) | Код срока погашения ценной бумаги | Код эмитента | Номинальная стоимость ценной бумаги в единицах валюты номинала, сумма в иностранной валюте | Код валюты номинала ценной бумаги | Субординированность (для облигаций и депозитов) | |
| Номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом | |||||||||||
| Идентификатор ценной бумаги | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1-03-40046-N_RU0007252813_000 | 1-03-40046-N | 2011-05-28 | RU0007252813 | SHS3 | 0.5 | 643-RUB |
При формировании идентификатора ценной бумаги для соблюдения уникальности его значения, например:
- для обозначения ипотечного сертификата участия и/или инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда, то есть по неэмиссионным неторгуемым ценным бумагам (у которых отсутствуют регистрационный номер выпуска, международный идентификационный код ценной бумаги ISIN и международный код классификации финансовых инструментов CFI);
- в случае, если пенсионные резервы размещены одной управляющей компанией в ценные бумаги одного выпуска, но по которым применяется различная классификация в рамках одного применяемого международного стандарта финансовой отчетности (далее - МСФО),
в соответствии с требованиями подпункта 3.10 пункта 3 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420264, установленных в Приложении 1 к Указанию N 6269-У, необходимо через разделительный символ "_" добавить четвертую характеристику, представляющую собой иную, существенную по мнению фонда, информацию, которой может являться:
- номер правил доверительного управления ипотечным покрытием или ПИФ, например, "0000000000089";
- классификация в соответствии с применяемым стандартом МСФО, например, для ценных бумаг, классифицируемых как "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи" будет использован идентификатор ценной бумаги "РегНомер1_ISIN1_CFI1", а для классифицируемых как "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" "РегНомер1_ISIN1_CFI1_черезприбыльилиубыток":
| Класс активов: Акции | |||||
| Международный стандарт финансовой отчетности | Классификация финансового актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS 39) | Классификация финансового актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS 9) | |||
| Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда | Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора | Идентификатор ценной бумаги | 1 | 2 | 3 |
| 643_1234598765_1234598765852 | 643_7412589631_7412589630258 | РегНомер1_ISIN1_CFI1 | МСФО39 | Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | |
| 643_1234598765_1234598765852 | 643_7412589631_7412589630258 | РегНомер1_ISIN1_CFI1_черезприбыльилиубыток | МСФО39 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |
При этом, в случае использования двух идентификаторов для ценной бумаги одного выпуска, отличающихся дополнительной характеристикой, необходимо привести обогащающую информацию по каждому уникальному значению идентификатора ценной бумаги в раскрытиях по форме 0420264 при указании информации о ценных бумагах, то есть в вышеприведенном примере:
| Регистрационный номер выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг | Дата регистрации выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг | ISIN | Доп < ... > инф < ... > инв < ... > | |
| Идентификатор ценной бумаги | 1 | 2 | 3 | |
| РегНомер1_ISIN1_CFI1 | РегНомер1 | 2020-03-15 | ISIN1 | |
| РегНомер1_ISIN1_CFI1_черезприбыльилиубыток | РегНомер1 | 2020-03-15 | ISIN1 |
7.4.2. Особенности отражения отчетной информации
по подразделу 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254
(по классу активов "Денежные средства на счетах
в кредитных организациях")
В соответствии с подпунктом 12.7 пункта 12 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420254, установленных в Приложении 1 к Указанию N 6269-У, сумма денежных средств отражается с учетом начисленных процентов на денежные средства на банковских счетах на отчетную дату.
По значениям, отраженным в отчетности в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе отчетности по форме 0420264 (раздел 1).
По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" в подразделе 8.3, должна быть приведена обогащающая информация о кредитной организации по следующим показателям отчетности по форме 0420264 (раздел 1):
| Наименование показателя | Код показателя |
| Полное наименование | nfo-dic:PolnNaim |
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | nfo-dic:INN |
| Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | nfo-dic:OGRN |
| Код страны | nfo-dic:Kod_stranEnumerator |
| Кредитная организация | srki-dic:KOEnumerator |
Полнота отражения обогащающей информации о кредитной организации проверяется контрольным соотношением:
- valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_14
По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Банковский счет", отражается номер банковского счета в кредитной организации. По данному значению аналитического признака приводить обогащающую информацию не нужно.
Пример взаимосвязи значений аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", отраженных в подразделе 8.3 (раскрытие по денежным средствам на счетах в кредитных организациях), и отражения значений по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" представлен ниже.
Пример 19:
Фрагмент раскрытия таблицы по классу активов "Денежные средства на счетах в кредитных организациях" подраздела 8.3 отчетности по форме 0420254 (роль 0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.3 Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Денежные средства на счетах в кредитных организациях)):
| Стоимость актива на начало отчетного периода | Стоимость актива на конец отчетного периода | Средневзвешенные вложения за период | ||||
| Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда | Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора | Банковский счет | 4 | 5 | 6 | |
| Класс активов: Денежные средства на счетах в кредитных организациях | - | - | - | |||
| 643_0000000001_0000000000001 | 643_7702070139_1027739609391 | 123456709123456780901 | 56789.98 | 600896.96 | 584923.00 | |
По группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям отчетности по форме 0420264.
Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах).
По группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" указано значение аналитического признака "643_7702070139_1027739609391", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по кредитной организации по показателям отчетности по форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах).
| Общие реквизиты контрагента | Реквизиты юридического лица | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | Код страны | TIN | Полное наименование | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | |
| Идентификатор контрагента | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 643_0000000001_0000000000001 | 0000000001 | 643 | НПФ "Примерный 1" | 0000000000001 | |
| 643_7702070139_1027739609391 | 7702070139 | 643 | БАНК ВТБ (ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО) | 1027739609391 | |
| Категория контрагента | |||||||
| Эмитент | Управляющая компания | Брокер | Кредитная организация | Дебитор | Кредитор | Негосударственный пенсионный фонд | |
| Идентификатор контрагента | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 643_0000000001_0000000000001 | Да | ||||||
| 643_7702070139_1027739609391 | Да | ||||||
7.4.3. Особенности отражения информации
по подразделу 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254
(по классу активов "Денежные средства на брокерских счетах")
Денежные средства на клиринговых счетах, которые не являются клиринговым обеспечением также могут быть отражены по классу активов "Денежные средства на брокерских счетах". По значениям, отраженным в отчетности в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе отчетности по форме 0420264.
По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" в подразделе 8.3, должна быть приведена обогащающая информация о брокере по следующим показателям отчетности по форме 0420264 (раздел 1):
| Наименование показателя | Код показателя |
| Полное наименование | nfo-dic:PolnNaim |
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | nfo-dic:INN |
| Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | nfo-dic:OGRN |
| Код страны | nfo-dic:Kod_stranEnumerator |
| Брокер | srki-dic:BrokEnumerator |
Полнота отражения обогащающей информации о брокере проверяется контрольным соотношением:
- valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_16
По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор брокерского счета", отражается номер брокерского счета. По данному значению аналитического признака приводить обогащающую информацию не нужно.
Пример взаимосвязи значений аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", отраженных в подразделе 8.3 (раскрытие по денежным средствам на брокерских счетах), и отражения значений по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" представлен ниже.
Пример 20:
Фрагмент раскрытия таблицы по классу активов "Денежные средства на брокерских счетах" подраздела 8.3 отчетности по форме 0420254 (роль 0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.3 Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Денежные средства на брокерских счетах)):
| Стоимость актива на начало отчетного периода | Стоимость актива на конец отчетного периода | Средневзвешенные вложения за период | ||||
| Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда | Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора | Идентификатор брокерского счета | 4 | 5 | 6 | |
| Класс активов: Денежные средства на брокерских счетах | - | - | - | |||
| 643_0000000001_0000000000001 | 643_7702668793_1087746377113 | 09091137691891897811 | 8999.56 | 9006.67 | 9000.86 | |
По группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям отчетности по форме 0420264.
Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах).
По группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" указано значение аналитического признака "643_7702668793_1087746377113", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по аналогичному значению аналитического признака группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" по брокеру по показателям отчетности по форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах):
| Общие реквизиты контрагента | Реквизиты юридического лица | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | Код страны | TIN | Полное наименование | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | |
| Идентификатор контрагента | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 643_0000000001_0000000000001 | 0000000001 | 643 | НПФ "Примерный 1" | 0000000000001 | |
| 643_7702668793_1087746377113 | 7702668793 | 643 | ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ БРОКЕРСКАЯ КОМПАНИЯ ПЛАТФОРМА | 1087746377113 | |
| Категория контрагента | |||||||
| Эмитент | Управляющая компания | Брокер | Кредитная организация | Дебитор | Кредитор | Негосударственный пенсионный фонд | |
| Идентификатор контрагента | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 643_0000000001_0000000000001 | Да | ||||||
| 643_7702668793_1087746377113 | Да | ||||||
7.4.4. Особенности отражения информации
по подразделу 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254
(по классу активов "Денежные средства, предоставленные
в распоряжение клирингового центра в качестве
клирингового обеспечения")
По значениям, отраженным в отчетности в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе отчетности по форме 0420264 (раздел 1).
По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" в подразделе 8.3, должна быть приведена обогащающая информация о брокере по следующим показателям отчетности по форме 0420264 (раздел 1):
| Наименование показателя | Код показателя |
| Полное наименование | nfo-dic:PolnNaim |
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | nfo-dic:INN |
| Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | nfo-dic:OGRN |
| Код страны | nfo-dic:Kod_stranEnumerator |
| Брокер | srki-dic:BrokEnumerator |
Полнота отражения обогащающей информации о брокере проверяется контрольным соотношением:
- valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_18
По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор брокерского договора", отражается идентификатор брокерского договора. По данному значению аналитического признака приводить обогащающую информацию не нужно.
Пример взаимосвязи значений аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", отраженных в подразделе 8.3 (раскрытие по денежным средствам, предоставленным в распоряжение клирингового центра в качестве гарантийного обеспечения), и отражения значений по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" представлен ниже.
Пример 21:
Фрагмент раскрытия таблицы по классу активов "Денежные средства, предоставленные в распоряжение клирингового центра в качестве гарантийного обеспечения" подраздела 8.3 отчетности по форме 0420254 (роль 0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.3 Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Денежные средства, предоставленные в распоряжение клирингового центра в качестве гарантийного обеспечения)):
| В < ... > | ||||||
| Стоимость актива на конец отчетного периода | Средневзвешенные вложения за период | Срок (дюрация) | ||||
| Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда | Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора | Идентификатор брокерского договора | 5 | 6 | 7 | |
| Класс активов: Денежные средства, предоставленные в распоряжение клирингового центра в качестве клирингового обеспечения | - | - | - | |||
| 643_0000000001_0000000000001 | 643_7702668793_1087746377113 | Дог N 1 от 06.10.2019 | 3456.78 | 3456.78 | ||
По группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по аналогичному значению аналитического признака группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" по показателям отчетности по форме 0420264.
Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах).
По группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" указано значение аналитического признака "643_7702668793_1087746377113", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по аналогичному значению аналитического признака группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" по брокеру по показателям отчетности по форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах):
| Общие реквизиты контрагента | Реквизиты юридического лица | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | Код страны | TIN | Полное наименование | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | |
| Идентификатор контрагента | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 643_0000000001_0000000000001 | 0000000001 | 643 | НПФ "Примерный 1" | 0000000000001 | |
| 643_7702668793_1087746377113 | 7702668793 | 643 | ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ БРОКЕРСКАЯ КОМПАНИЯ ПЛАТФОРМА | 1087746377113 | |
| Категория контрагента | |||||||
| Эмитент | Управляющая компания | Брокер | Кредитная организация | Дебитор | Кредитор | Негосударственный пенсионный фонд | |
| Идентификатор контрагента | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 643_0000000001_0000000000001 | Да | ||||||
| 643_7702668793_1087746377113 | Да | ||||||
7.4.5. Особенности отражения информации
по подразделу 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254
(по классу активов "Депозиты")
В соответствии с подпунктом 12.8 пункта 12 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420254, установленных в Приложении 1 к Указанию N 6269-У, стоимость депозитов отражается с учетом дебиторской задолженности по накопленному процентному доходу на отчетную дату.
По значениям, отраженным в отчетности в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе отчетности по форме 0420264 (раздел 1).
По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" в подразделе 8.3, должна быть приведена обогащающая информация о кредитной организации по следующим показателям отчетности по форме 0420264 (раздел 1):
| Наименование показателя | Код показателя | Примечание |
| Полное наименование | nfo-dic:PolnNaim | |
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | nfo-dic:INN | Для резидента |
| Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | nfo-dic:OGRN | Для резидента |
| TIN | nfo-dic:TIN | Для нерезидента |
| Код страны | nfo-dic:Kod_stranEnumerator | |
| Кредитная организация | srki-dic:KOEnumerator |
Полнота отражения обогащающей информации о кредитной организации (резиденте) проверяется контрольным соотношением valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_20.
По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор счета по депозиту", отражается номер депозитного счета. По данному значению аналитического признака приводить обогащающую информацию не нужно.
Пример взаимосвязи значений аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", отраженных в подразделе 8.3 (раскрытие по депозитам), и отражения значений по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" представлен ниже.
Пример 22:
Фрагмент раскрытия таблицы по классу активов "Депозиты" подраздела 8.3 отчетности по форме 0420254 (роль 0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.3 Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Депозиты)):
| Стоимость актива на начало отчетного периода | Стоимость актива на конец отчетного периода | Средневзвешенные вложения за период | ||||
| Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда | Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора | Идентификатор счета по депозиту | 4 | 5 | 6 | |
| Класс активов: депозиты | - | - | - | |||
| 643_0000000001_0000000000001 | 643_7702070139_1027739609391 | 9009888776655123423 | 134000.00 | 139000.00 | 136000.00 | |
По группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по аналогичному значению аналитического признака группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" по показателям отчетности по форме 0420264.
Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах).
По группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" указано значение аналитического признака "643_7702070139_1027739609391", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по аналогичному значению аналитического признака группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" по показателям отчетности по форме 0420264 по кредитной организации по показателям отчетности по форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах).
| Общие реквизиты контрагента | Реквизиты юридического лица | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | Код страны | TIN | Полное наименование | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | |
| Идентификатор контрагента | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 643_0000000001_0000000000001 | 0000000001 | 643 | НПФ "Примерный 1" | 0000000000001 | |
| 643_7702070139_1027739609391 | 7702070139 | 643 | БАНК ВТБ (ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО) | 1027739609391 | |
| Категория контрагента | |||||||
| Эмитент | Управляющая компания | Брокер | Кредитная организация | Дебитор | Кредитор | Негосударственный пенсионный фонд | |
| Идентификатор контрагента | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 643_0000000001_0000000000001 | Да | ||||||
| 643_7702070139_1027739609391 | Да | ||||||
7.4.6. Особенности отражения информации
по подразделу 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254
(по классу активов "Депозитные сертификаты")
В соответствии с подпунктом 12.8 пункта 12 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420254, установленных в Приложении 1 к Указанию N 6269-У, стоимость депозитных сертификатов отражается с учетом дебиторской задолженности по накопленному процентному доходу на отчетную дату.
По значениям, отраженным в отчетности в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе отчетности по форме 0420264 (раздел 1).
По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" в подразделе 8.3, должна быть приведена обогащающая информация о кредитной организации по следующим показателям отчетности по форме 0420264 (раздел 1):
| Наименование показателя | Код показателя | Примечание |
| Полное наименование | nfo-dic:PolnNaim | |
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | nfo-dic:INN | Для резидента |
| Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | nfo-dic:OGRN | Для резидента |
| TIN | nfo-dic:TIN | Для нерезидента |
| Код страны | nfo-dic:Kod_stranEnumerator | |
| Кредитная организация | srki-dic:KOEnumerator |
Полнота отражения обогащающей информации о кредитной организации (резиденте) проверяется контрольным соотношением
- valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_22.
По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор счета по депозиту", отражается номер депозитного счета. По данному значению аналитического признака приводить обогащающую информацию не нужно.
Пример взаимосвязи значений аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", отраженных в подразделе 8.3 (раскрытие по депозитным сертификатам), и отражения значений по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" представлен ниже.
Пример 23:
Фрагмент раскрытия таблицы по классу активов "Депозитные сертификаты" подраздела 8.3 отчетности по форме 0420254 (роль 0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.3 Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Депозитные сертификаты))):
| Стоимость актива на начало отчетного периода | Стоимость актива на конец отчетного периода | Средневзвешенные вложения за период | ||||
| Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда | Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора | Идентификатор счета по депозиту | 4 | 5 | 6 | |
| Класс активов: депозитные сертификаты | - | - | - | |||
| 643_0000000001_0000000000001 | 643_7702070139_1027739609391 | 911911923924925889121 | 890.09 | 890.09 | 890.09 | |
По группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям отчетности по форме 0420264.
Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах).
По группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" указано значение аналитического признака "643_7702070139_1027739609391", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по аналогичному значению аналитического признака группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" по кредитной организации по показателям отчетности по форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах).
| Общие реквизиты контрагента | Реквизиты юридического лица | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | Код страны | TIN | Полное наименование | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | |
| Идентификатор контрагента | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 643_0000000001_0000000000001 | 0000000001 | 643 | НПФ "Примерный 1" | 0000000000001 | |
| 643_7702070139_1027739609391 | 7702070139 | 643 | БАНК ВТБ (ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО) | 1027739609391 | |
| Категория контрагента | |||||||
| Эмитент | Управляющая компания | Брокер | Кредитная организация | Дебитор | Кредитор | Негосударственный пенсионный фонд | |
| Идентификатор контрагента | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 643_0000000001_0000000000001 | Да | ||||||
| 643_7702070139_1027739609391 | Да | ||||||
7.4.7. Особенности отражения информации
по подразделу 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254
(по классу активов "Производные финансовые инструменты")
По значениям, отраженным в отчетности в качестве значений аналитических признаков группы аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе отчетности по форме 0420264 (раздел 1).
В соответствии с подпунктом 12.10 пункта 12 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420254, установленных в Приложении 1 к Указанию N 6269-У, по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Полный код контракта для биржевых инструментов, другой идентификатор для внебиржевых инструментов", указывается полный код заключаемого на биржевых торгах договора (контракта) согласно классификации биржи, другой идентификатор для договора (контракта), заключаемого не на биржевых торгах. По данному значению аналитического признака приводить обогащающую информацию не нужно.
Пример взаимосвязи значений аналитических признаков группы аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", отраженных в подразделе 8.3 (раскрытие по производным финансовым инструментам), и отражения значений по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента", представлен ниже.
Пример 24:
Фрагмент раскрытия таблицы по классу активов "Производные финансовые инструменты" подраздела 8.3 отчетности по форме 0420254 (роль 0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.3 Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Производные финансовые инструменты)):
| Стоимость актива на конец отчетного периода | Средневзвешенные вложения за период | |||
| Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда | Полный код контракта для биржевых инструментов, другой идентификатор для внебиржевых инструментов | 5 | 6 | |
| Класс активов: Производные финансовые инструменты | - | - | ||
| 643_0000000001_0000000000001 | ПФИ1 | 9080.09 | 9650.09 | |
По группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по аналогичному значению аналитического признака группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" по показателям отчетности по форме 0420264.
Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах):
| Общие реквизиты контрагента | Реквизиты юридического лица | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | Код страны | TIN | Полное наименование | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | |
| Идентификатор контрагента | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 643_0000000001_0000000000001 | 0000000001 | 643 | НПФ "Примерный 1" | 0000000000001 | |
| Категория контрагента | |||||||
| Эмитент | Управляющая компания | Брокер | Кредитная организация | Дебитор | Кредитор | Негосударственный пенсионный фонд | |
| Идентификатор контрагента | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 643_0000000001_0000000000001 | Да | ||||||
7.4.8. Особенности отражения информации
по подразделу 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254
(по классу активов "Недвижимое имущество")
По значениям, отраженным в отчетности в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор объекта недвижимости", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе отчетности по форме 0420264 (разделы 1 и 3).
По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор объекта недвижимости" в подразделе 8.3, должна быть приведена обогащающая информация об объекте недвижимости по следующим показателям раздела 3 отчетности по форме 0420264:
| Наименование показателя | Код показателя |
| Наименование объекта недвижимости | npf-dic:Naim_Nedv |
| Адрес места фактического нахождения | nfo-dic:FaktAdr |
| Площадь объекта недвижимости | npf-dic:Ploshhad_Nedv |
Полнота отражения обогащающей информации об объекте недвижимости проверяется контрольным соотношением:
- valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_25
Пример взаимосвязи значений аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор объекта недвижимости", отраженных в подразделе 8.3 (раскрытие по недвижимому имуществу), и отражения значений по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор контрагента", "Идентификатор объекта недвижимости" представлен ниже.
Пример 25:
Фрагмент раскрытия таблицы по классу активов "Недвижимое имущество" подраздела 8.3 отчетности по форме 0420254 (роль 0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.3 Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Недвижимое имущество)):
| Стоимость актива на начало отчетного периода | Стоимость актива на конец отчетного периода | Средневзвешенные вложения за период | |||
| Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда | Идентификатор объекта недвижимости | 2 | 3 | 4 | |
| Класс активов: Недвижимое имущество | - | - | - | ||
| 643_0000000001_0000000000001 | Объект 1 | 2890000.00 | 2890000.00 | 2890000.00 |
По группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по аналогичному значению аналитического признака группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" по показателям отчетности по форме 0420264.
Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах):
| Общие реквизиты контрагента | Реквизиты юридического лица | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | Код страны | TIN | Полное наименование | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | |
| Идентификатор контрагента | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 643_0000000001_0000000000001 | 0000000001 | 643 | НПФ "Примерный 1" | 0000000000001 | |
| Категория контрагента | |||||||
| Эмитент | Управляющая компания | Брокер | Кредитная организация | Дебитор | Кредитор | Негосударственный пенсионный фонд | |
| Идентификатор контрагента | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 643_0000000001_0000000000001 | Да | ||||||
По группе аналитических признаков "Идентификатор объекта недвижимости" указано значение аналитического признака "Объект 1", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по объекту недвижимости по показателям отчетности по форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 3. Сведения об объектах недвижимости):
| Наименование объекта недвижимости | Адрес места фактического нахождения | Площадь объекта недвижимости | |
| Идентификатор объекта недвижимости | 1 | 2 | 3 |
| Объект 1 | Офисное здание | г. Луга, ул. Коминтерна 145 | 124.56 |
7.4.9. Особенности отражения информации
по подразделу 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254
(по классу активов "Прочая дебиторская задолженность")
По значениям, отраженным в отчетности в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе отчетности по форме 0420264 (раздел 1).
По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" в подразделе 8.3, должна быть приведена обогащающая информация о дебиторе по всем или части следующих показателей отчетности по форме 0420264 (раздел 1):
| Наименование показателя | Код показателя | Примечание |
| Полное наименование | nfo-dic:PolnNaim | |
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | nfo-dic:INN | Для резидентов |
| Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | nfo-dic:OGRN | Для резидентов |
| TIN | nfo-dic:TIN | Для нерезидентов |
| Код страны | nfo-dic:Kod_stranEnumerator | |
| Дебитор | srki-dic:DebEnumerator |
По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Наименование дебиторской задолженности, обязательства", отражается наименование дебиторской задолженности. По данному значению аналитического признака приводить обогащающую информацию не нужно.
Пример взаимосвязи значений аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", отраженных в подразделе 8.3 (раскрытие по прочей дебиторской задолженности), и отражения значений по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" представлен ниже.
Пример 26:
Фрагмент раскрытия таблицы по классу активов "прочая дебиторская задолженность" подраздела 8.3 отчетности по форме 0420254 (роль 0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.3 Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Прочая дебиторская задолженность)):
| Стоимость актива на начало отчетного периода | Стоимость актива на конец отчетного периода | Средневзвешенные вложения за период | ||||
| Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда | Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора | Наименование дебиторской задолженности, обязательства | 4 | 5 | 6 | |
| Класс активов: прочая дебиторская задолженность | - | - | - | |||
| 643_0000000001_0000000000001 | 643_0000000022_0000000000022 | Дебиторская задолженность по предоплате | 8695.09 | 10010.23 | 9000.03 | |
По группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям отчетности по форме 0420264.
Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах).
По группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" указано значение аналитического признака "643_0000000022_0000000000022", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по аналогичному значению аналитического признака группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" по дебитору по показателям отчетности по форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах).
| Общие реквизиты контрагента | Реквизиты юридического лица | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | Код страны | TIN | Полное наименование | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | |
| Идентификатор контрагента | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 643_0000000001_0000000000001 | 0000000001 | 643 | НПФ "Примерный 1" | 0000000000001 | |
| 643_0000000022_0000000000022 | 0000000022 | 643 | Дебитор 1 | 0000000000022 | |
| Категория контрагента | |||||||
| Эмитент | Управляющая компания | Брокер | Кредитная организация | Дебитор | Кредитор | Негосударственный пенсионный фонд | |
| Идентификатор контрагента | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 643_0000000001_0000000000001 | Да | ||||||
| 643_0000000022_0000000000022 | Да | ||||||
В случае если установить дебитора не представляется возможным, информация о прочей дебиторской задолженности отражается в отдельной роли:
http://www.cbr.ru/xbrl/nso/npf/rep/2023-03-31/tab/sr_0420254_r_8_p3_8DZProch_2
В ней предусмотрено представление информации без группы аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора".
| Стоимость актива на начало отчетного периода | Стоимость актива на конец отчетного периода | Средневзвешенные вложения за период | |||
| Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда | Наименование дебиторской задолженности, обязательства | 4 | 5 | 6 | |
| Класс активов: прочая дебиторская задолженность | - | - | - | ||
| 643_0000000001_0000000000001 | Дебиторская задолженность | 7500.00 | 10000.00 | 9350.00 | |
7.4.10. Особенности отражения отчетной информации
по подразделу 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254
(по классу активов "Дебиторская задолженность
по операциям репо")
По значениям, отраженным в отчетности в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", "Идентификатор ценной бумаги", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе отчетности по форме 0420264 (разделы 1 и 2).
В зависимости от класса актива по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" в подразделе 8.3, должна быть приведена обогащающая информация о дебиторе по сделке репо по всем или части следующих показателей отчетности по форме 0420264 (раздел 1):
| Наименование показателя | Код показателя | Примечание |
| Полное наименование | nfo-dic:PolnNaim | |
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | nfo-dic:INN | Для резидентов |
| Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | nfo-dic:OGRN | Для резидентов |
| TIN | nfo-dic:TIN | Для нерезидентов |
| Код страны | nfo-dic:Kod_stranEnumerator | |
| Дебитор | srki-dic:DebEnumerator |
Полнота отражения обогащающей информации о дебиторе (резиденте) проверяется контрольным соотношением valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_43.
В зависимости от ценной бумаги, являющейся объектом сделки репо, фактического наличия данных, требований Указания N 6269-У по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" в подразделе 8.3, должна быть приведена обогащающая информация по всем или части следующих показателей отчетности по форме 0420264 (раздел 2).
| Наименование показателя | Код показателя |
| Код ISIN ценной бумаги | nfo-dic:ISIN |
| Регистрационный номер выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг | srki-dic:RegNomVyp |
| Дата регистрации выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг | srki-dic:DataRegVyp |
| Номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом | srki-dic:RegPDUPIF |
| Иной идентификатор, позволяющий идентифицировать ценные бумаги | srki-dic:InoyIDCzB |
| Тип ценной бумаги (вид финансового инструмента) | nfo-dic:TipCZenBumVidFIEnumerator |
| Код эмитента | srki-dic:KodEmitEnumerator |
| Код срока погашения ценной бумаги | npf-dic:Kod_Srok_Pogash_CZBEnumerator |
| Номинальная стоимость ценной бумаги в единицах валюты номинала, сумма в иностранной валюте | npf-dic:Nominal_St_CZB_EdValyutyNominala |
| Субординированность (для облигаций и депозитов) | srki-dic:SubordOblDepozEnumerator |
| Код валюты номинала ценной бумаги | npf-dic:KodValyutyNomEnumerator |
Полнота отражения обогащающей информации о ценной бумаге проверяется контрольными соотношениями valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_45.
Пример взаимосвязи значений аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", "Идентификатор ценной бумаги", отраженных в подразделе 8.3 (раскрытие по Дебиторская задолженность по операциям репо), и отражения значений по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор контрагента", "Идентификатор ценной бумаги":
Пример 27:
Фрагмент раскрытия таблицы по ценным бумагам подраздела 8.3 отчетности по форме 0420254 (роль 0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.3 Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Прочая дебиторская задолженность - по операциям обратного РЕПО)):
| Стоимость актива на начало отчетного периода | Стоимость актива на конец отчетного периода | Средневзвешенные вложения за период | ||||
| Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда | Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора | Идентификатор ценной бумаги | 4 | 5 | 6 | |
| Класс активов: Дебиторская задолженность по операциям репо | - | - | - | |||
| 643_0000000001_0000000000001 | 643_0000000033_0000000000033 | 4B02-03-40046-N_RU000A101PG7_000 | 5096.06 | 6890.78 | 6037.88 | |
По группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям отчетности по форме 0420264.
Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах).
По группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" указано значение аналитического признака "643_0000000033_0000000000033", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по дебитору по сделке репо и аналогичному значению аналитического признака группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" по показателям отчетности по форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах).
| Общие реквизиты контрагента | Реквизиты юридического лица | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | Код страны | TIN | Полное наименование | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | |
| Идентификатор контрагента | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 643_0000000001_0000000000001 | 0000000001 | 643 | НПФ "Примерный 1" | 0000000000001 | |
| 643_0000000033_0000000000033 | 0000000033 | 643 | Дебитор по сделке репо | 0000000000033 | |
| Категория контрагента | |||||||
| Эмитент | Управляющая компания | Брокер | Кредитная организация | Дебитор | Кредитор | Негосударственный пенсионный фонд | |
| Идентификатор контрагента | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 643_0000000001_0000000000001 | Да | ||||||
| 643_0000000033_0000000000033 | Да | ||||||
По группе аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" указано значение аналитического признака "4B02-03-40046-N_RU000A101PG7_000", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям отчетности по форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 2. Сведения о ценных бумагах):
| Регистрационный номер выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг | Дата регистрации выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг | Код ISIN ценной бумаги | Дополнительная информация о пае паевого инвестиционного фонда | Иной идентификатор, позволяющей идентифицировать ценные бумаги | Тип ценной бумаги (вид финансового инструмента) | Код срока погашения ценной бумаги | Код эмитента | Номинальная стоимость ценной бумаги в единицах валюты номинала, сумма в иностранной валюте | Код валюты номинала ценной бумаги | Субординированность (для облигаций и депозитов) | |
| Номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом | |||||||||||
| Идентификатор ценной бумаги | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 4B02-03-40046-N_RU000A101PG7_000 | 4B02-03-40046-N | 2012-10-19 | RU000A101PG7 | B0N4 | LNT | 1000 | 643-RUB |
7.4.11. Особенности отражения информации
по подразделу 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254
(по классу активов "Прочие активы")
По значениям, отраженным в отчетности в качестве значений аналитических признаков группы аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе отчетности по форме 0420264 (раздел 1).
Согласно подпункту 12.13 пункта 12 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420254, установленных в Приложении 1 к Указанию N 6269-У, по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор прочего актива", указывается полное наименование актива (свободное название), при этом обогащающая информация по нему в отчетности не приводится.
Пример взаимосвязи значений аналитических признаков группы аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", отраженных в подразделе 8.3 (раскрытие по прочим активам), и отражения значений по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента", представлен ниже.
Пример 28:
Фрагмент раскрытия таблицы по классу активов "Прочие активы" подраздела 8.3 отчетности по форме 0420254 (роль 0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.3 Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Прочие активы)):
| Стоимость актива на начало отчетного периода | Стоимость актива на конец отчетного периода | Средневзвешенные вложения за период | |||
| Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда | Идентификатор прочего актива | 4 | 5 | 6 | |
| (Класс активов: Прочие активы | - | - | - | ||
| 643_0000000001_0000000000001 | Прочий актив 1 | 2345.65 | 2345.65 | ||
По группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям отчетности по форме 0420264.
Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах):
| Общие реквизиты контрагента | Реквизиты юридического лица | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | Код страны | TIN | Полное наименование | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | |
| Идентификатор контрагента | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 643_0000000001_0000000000001 | 0000000001 | 643 | НПФ "Примерный 1" | 0000000000001 | |
| Категория контрагента | |||||||
| Эмитент | Управляющая компания | Брокер | Кредитная организация | Дебитор | Кредитор | Негосударственный пенсионный фонд | |
| Идентификатор контрагента | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 643_0000000001_0000000000001 | Да | ||||||
7.4.12. Особенности отражения отчетной информации
по подразделу 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254
(по классу обязательств "Кредиторская задолженность
по операциям репо")
По значениям, отраженным в отчетности в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", "Идентификатор ценной бумаги", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе отчетности по форме 0420264 (разделы 1 и 2).
В зависимости от класса актива по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" в подразделе 8.3, должна быть приведена обогащающая информация о кредиторе по сделке репо по всем или части следующих показателей отчетности по форме 0420264 (раздел 1):
| Наименование показателя | Код показателя | Примечание |
| Полное наименование | nfo-dic:PolnNaim | |
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | nfo-dic:INN | Для резидентов |
| Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | nfo-dic:OGRN | Для резидентов |
| TIN | nfo-dic:TIN | Для нерезидентов |
| Код страны | nfo-dic:Kod_stranEnumerator | |
| Кредитор | srki-dic:KredEnumerator |
Полнота отражения обогащающей информации о кредиторе (резиденте) проверяется контрольным соотношением:
- valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_49
В зависимости от ценной бумаги, являющейся объектом сделки репо, фактического наличия данных, требований Указания N 6269-У по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" в подразделе 8.3, должна быть приведена обогащающая информация по всем или части следующих показателей отчетности по форме 0420264 (раздел 2).
| Наименование показателя | Код показателя |
| Код ISIN ценной бумаги | nfo-dic:ISIN |
| Регистрационный номер выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг | srki-dic:RegNomVyp |
| Дата регистрации выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг | srki-dic:DataRegVyp |
| Номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом | srki-dic:RegPDUPIF |
| Иной идентификатор, позволяющий идентифицировать ценные бумаги | srki-dic:InoyIDCzB |
| Тип ценной бумаги (вид финансового инструмента) | nfo-dic:TipCZenBumVidFIEnumerator |
| Код эмитента | srki-dic:KodEmitEnumerator |
| Код срока погашения ценной бумаги | npf-dic:Kod_Srok_Pogash_CZBEnumerator |
| Номинальная стоимость ценной бумаги в единицах валюты номинала, сумма в иностранной валюте | npf-dic:Nominal_St_CZB_EdValyutyNominala |
| Субординированность (для облигаций и депозитов) | srki-dic:SubordOblDepozEnumerator |
| Код валюты номинала ценной бумаги | npf-dic:KodValyutyNomEnumerator |
Полнота отражения обогащающей информации о ценной бумаге проверяется контрольным соотношением:
- valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_50
Пример взаимосвязи значений аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", "Идентификатор ценной бумаги", отраженных в подразделе 8.3 (раскрытие по кредиторской задолженности по операциям репо), и отражения значений по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор контрагента", "Идентификатор ценной бумаги":
Пример 29:
Фрагмент раскрытия таблицы по кредиторской задолженности по операциям репо подраздела 8.3 отчетности по форме 0420254 (роль 0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.3 Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Кредиторская задолженность по операциям репо):
| Стоимость обязательства на начало отчетного периода | Стоимость обязательства на конец отчетного периода | Средневзвешенные вложения за период | ||||
| Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда | Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора | Идентификатор ценной бумаги | 2 | 3 | 4 | |
| Класс обязательств: Кредиторская задолженность по операциям репо | - | - | - | |||
| 643_0000000001_0000000000001 | 643_0000000044_0000000000044 | 4B02-03-40046-N_RU000A101PG7_000 | -3456.09 | -3468.12 | 3460.13 | |
По группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям отчетности по форме 0420264.
Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах).
По группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" указано значение аналитического признака "643_0000000044_0000000000044", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по кредитору по сделке репо и данному значению аналитического признака по показателям отчетности по форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах):
| Общие реквизиты контрагента | Реквизиты юридического лица | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | Код страны | TIN | Полное наименование | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | |
| Идентификатор контрагента | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 643_0000000001 _0000000000001 | 0000000001 | 643 | НПФ "Примерный 1" | 0000000000001 | |
| 643_0000000044_0000000000044 | 0000000044 | 643 | Кредитор по сделке репо | 0000000000044 | |
| Категория контрагента | |||||||
| Эмитент | Управляющая компания | Брокер | Кредитная организация | Дебитор | Кредитор | Негосударственный пенсионный фонд | |
| Идентификатор контрагента | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 643_0000000001 _0000000000001 | Да | ||||||
| 643_0000000044_0000000000044 | Да | ||||||
По группе аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" указано значение аналитического признака "4B02-03-40046-N_RU000A101PG7_000", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям отчетности по форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 2. Сведения о ценных бумагах):
| Регистрационный номер выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг | Дата регистрации выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг | Код ISIN ценной бумаги | Дополнительная информация о пае паевого инвестиционного фонда | Иной идентификатор, позволяющей идентифицировать ценные бумаги | Тип ценной бумаги (вид финансового инструмента) | Код срока погашения ценной бумаги | Код эмитента | Номинальная стоимость ценной бумаги в единицах валюты номинала, сумма в иностранной валюте | Код валюты номинала ценной бумаги | Субординированность (для облигаций и депозитов) | |
| Номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом | |||||||||||
| Идентификатор ценной бумаги | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 4B02-03-40046-N_RU000A101PG7_000 | 4B02-03-40046-N | 2012-10-19 | RU000A101PG7 | B0N4 | LNT | 1000 | 643-RUB |
7.4.13. Особенности отражения
информации по подразделу 8.3 раздела 8 отчетности
по форме 0420254 (по классам обязательств "Прочая
кредиторская задолженность", "Кредиторская
задолженность - вознаграждения")
По значениям, отраженным в отчетности в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе отчетности по форме 0420264 (раздел 1).
По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" в подразделе 8.3, должна быть приведена обогащающая информация о кредиторе по всем или части следующих показателей отчетности по форме 0420264 (раздел 1):
| Наименование показателя | Код показателя | Примечание |
| Полное наименование | nfo-dic:PolnNaim | |
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | nfo-dic:INN | Для резидента |
| Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | nfo-dic:OGRN | Для резидента |
| TIN | nfo-dic:TIN | Для нерезидента |
| Код страны | nfo-dic:Kod_stranEnumerator | |
| Кредитор | srki-dic:KredEnumerator |
Полнота отражения обогащающей информации о кредиторе (резиденте) проверяется контрольными соотношениями:
- valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_53
- valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_57
Согласно подпункту 12.14 пункта 12 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420254, установленных в приложении 1 к Указанию N 6269-У, по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Наименование дебиторской задолженности, обязательства", отражается наименование обязательства, при этом обогащающая информация по нему в отчетности не приводится.
Пример взаимосвязи значений аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", отраженных в подразделе 8.3 (раскрытие по прочей кредиторской задолженности), и отражения значений по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор контрагента" представлен ниже.
Пример 30:
Фрагмент раскрытия таблицы по классу обязательств "прочая кредиторская задолженность" подраздела 8.3 отчетности по форме 0420254 (0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.3 Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Кредиторская задолженность - прочая кредиторская задолженность)):
| Стоимость обязательства на конец отчетного периода | Средневзвешенные вложения за период | |||
| Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда | Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора | Наименование дебиторской задолженности, обязательства | 3 | 4 |
| 643_0000000001_0000000000001 | 643_0000000022_0000000000022 | Обязательства 1 | -23456.09 | 23456.09 |
По группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям отчетности по форме 0420264.
Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах).
По группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" указано значение аналитического признака "643_0000000022_0000000000022", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по аналогичному значению аналитического признака группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" по кредитору по показателям отчетности по форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах):
| Общие реквизиты контрагента | Реквизиты юридического лица | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | Код страны | TIN | Полное наименование | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | |
| Идентификатор контрагента | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 643_0000000001_0000000000001 | 0000000001 | 643 | НПФ "Примерный 1" | 0000000000001 | |
| 643_6600000055_0000000000055 | 0000000055 | 643 | Кредитор 1 | 0000000000055 | |
| Категория контрагента | |||||||
| Эмитент | Управляющая компания | Брокер | Кредитная организация | Дебитор | Кредитор | Негосударственный пенсионный фонд | |
| Идентификатор контрагента | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 643_0000000001_0000000000001 | Да | ||||||
| 643_0000000055_0000000000055 | Да | ||||||
В случае если установить кредитора не представляется возможным, информация о прочей кредиторской задолженности отражается в отдельной роли:
http://www.cbr.ru/xbrl/nso/npf/rep/2023-03-31/tab/sr_0420254_r_8_p3_12KzProch_2
В ней предусмотрено представление информации без группы аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора".
| Стоимость обязательства на начало отчетного периода | Стоимость обязательства на конец отчетного периода | Средневзвешенные вложения за период | ||
| Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда | Наименование дебиторской задолженности, обязательства | 2 | 3 | 4 |
| 643_0000000001_0000000000001 | Кредиторская задолженность 1 | 5000.00 | 8000.00 | 6000.00 |
7.4.14. Особенности отражения информации
по подразделу 8.3 раздела 8 отчетности по форме
0420254 (по классу обязательств: "Кредиторская
задолженность - займы")
По значениям, отраженным в отчетности в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе отчетности по форме 0420264 (раздел 1).
По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" в подразделе 8.3 должна быть приведена обогащающая информация о кредиторе по всем или части следующих показателей отчетности по форме 0420264 (раздел 1):
| Наименование показателя | Код показателя | Примечание |
| Полное наименование | nfo-dic:PolnNaim | |
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | nfo-dic:INN | Для резидента |
| Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | nfo-dic:OGRN | Для резидента |
| TIN | nfo-dic:TIN | Для нерезидента |
| Код страны | nfo-dic:Kod_stranEnumerator | |
| Кредитор | srki-dic:KredEnumerator |
Полнота отражения обогащающей информации о кредиторе (резиденте) проверяется контрольным соотношением:
- valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_55
Согласно подпункту 12.14 пункта 12 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420254, установленных в приложении 1 к Указанию N 6269-У, по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Информация о займе", отражается информация о займе, при этом обогащающая информация по нему в отчетности не приводится.
Пример взаимосвязи значений аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", отраженных в подразделе 8.3 (раскрытие по кредиторской задолженности - займы), и отражения значений по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор контрагента" представлен ниже.
Пример 31:
Фрагмент раскрытия таблицы по классу обязательств "кредиторская задолженность - займы" подраздела 8.3 отчетности по форме 0420254 (0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.3 Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Кредиторская задолженность - займы)):
| Стоимость обязательства на конец отчетного периода | Средневзвешенные вложения за период | ||||
| Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда | Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора | Информация о займе | 3 | 4 | |
| Класс обязательств: Кредиторская задолженность - займы | - | - | |||
| 643_0000000001_0000000000001 | 643_0000000066_0000000000066 | Займ 1 | -23056.98 | 23056.98 | |
По группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям отчетности по форме 0420264.
Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах).
По группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" указано значение аналитического признака "643_0000000022_0000000000022", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по аналогичному значению аналитического признака группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" по кредитору по показателям отчетности по форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах):
| Общие реквизиты контрагента | Реквизиты юридического лица | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | Код страны | TIN | Полное наименование | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | |
| Идентификатор контрагента | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 643_0000000001_0000000000001 | 0000000001 | 643 | НПФ "Примерный 1" | 0000000000001 | |
| 643_0000000066_0000000000066 | 0000000066 | 643 | Кредитор 2 | 0000000000066 | |
| Категория контрагента | |||||||
| Эмитент | Управляющая компания | Брокер | Кредитная организация | Дебитор | Кредитор | Не государственный пенсионный фонд | |
| Идентификатор контрагента | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 643_0000000001_0000000000001 | Да | ||||||
| 643_0000000066_0000000000066 | Да | ||||||
7.4.15. Особенности отражения информации
по отдельным показателям подраздела 8.3 раздела 8 отчетности
по форме 0420254
Показатель "Средневзвешенные вложения за период" определяется в соответствии с подпунктом 12.15 пункта 12 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420254, установленных в Приложении 1 к Указанию N 6269-У.
Средневзвешенные вложения рассчитываются по следующей формуле: Средневзвешенные вложения за период = (Стоимость вложений (входящий остаток) * количество дней в работе - Стоимость вложений (продажа актива) * количество дней в изъятии до конца отчетного периода + Стоимость вложений (покупка актива) * количество дней в работе) делить на общее количество дней в периоде.
При этом в расчет включается только увеличение или уменьшение стоимости вложений за счет поступления или выбытия актива (обязательства). Переоценка, процентные доходы (расходы) и прочие корректировки стоимости в расчете не участвуют.
Ниже представлены примеры определения значения показателя "Средневзвешенные вложения за период".
Пример 32. Расчет значения по показателю "Средневзвешенные вложения за период" для вложений в ценные бумаги:
Отчетным периодом является первое полугодие 2022 года. Расчет производится для средней стоимости вложений за первое полугодие 2022 года. Расчетный период начинается 01.01.2022. Исключать первый день необходимо, если расчет идет с 31.12.2021. Это делается для того, чтобы денежные средства, поступившие 31.12.21, учитывались в расчете только 01.01.2022. Финансовое вложение было на балансе 181 день.
Операции, осуществленные по выпуску ценных бумаг, представлены в следующей таблице:
| Дата | Операция | Количество ценных бумаг | Цена приобретения или цена по которой совершена операция | Стоимость вложений (гр. 3 x гр. 4) | Количество дней в работе (дней в изъятии до конца отчетного периода) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 01.01.2022 | (входящий остаток) | 10 | 55 | 550 | 181 |
| Нет покупок/продаж | |||||
| ... | ... | ||||
| 26.06.2022 | Продажа актива | 2 | 59 | 118 | 4 |
| 27.06.2022 | Покупка актива | 2 | 50 | 100 | 3 |
| 28.06.2022 | Нет покупок/продаж | ||||
| 29.06.2022 | Нет покупок/продаж | ||||
| 30.06.2022 | Продажа актива | 4 | 62 | 248 | 0 |
Исходя из данных, представленных в таблице, средняя стоимость вложений = (550 * 181 - 118 * 4 + 100 * 3) / 181 = 549.05 руб.
Обращаем внимание: последняя продажа не учитывается в расчетах, так как денежные средства, инвестированные и высвободившиеся, учитываются со следующего дня.
Для облигаций:
Период с 01.01.2020 по 30.06.2020
| Дата | Действие | Кол-во (шт.) | Цена (руб.) | Стоимость/сумма сделки (руб.) с НКД | Дней в работе (дней в изъятии до конца отчетного периода) | Дней в работе (% от общего количества дней в периоде) | Поток ("+" - вводы, "-" - выводы) | СРВЗВ |
| 01.01.2020 | (входящий остаток) | 182 | 0,00 | |||||
| 02.02.2020 | Покупка актива | 5 | 1 000 | 5 000,68 | 149 | 82% | 5 000,68 | 4 093,97 |
| ... | ... | |||||||
| Нет покупок/продаж | ||||||||
| ... | ... | |||||||
| 26.06.2020 | Частичное погашение (10%) + выплата купона | 119,86 | 599,32 | 4 | 2% | -599,32 | -13,17 | |
| 27.06.2020 | Покупка актива | 2 | 900,14 | 1 800,27 | 3 | 2% | 1 800,27 | 29,67 |
| ... | ... | |||||||
| Нет покупок/продаж | ||||||||
| ... | ... | |||||||
| 30.06.2020 | Продажа актива | 4 | 900,55 | 3 602,19 | 0 | 0% | -3 602,19 | 0,00 |
| 30.06.2020 | (исходящий остаток) | 3 | 901,55 | 2 704,64 | 0 | 0% | -2 704,64 | 0,00 |
| СРВЗВ | 4 110,47 |
Для валютных облигаций расчет будет аналогичен, с той лишь разницей, что каждый поток (платеж) переводится в рубли по курсу на дату формирования потока.
Для позиций репо расчет будет следующим:
| Дата | Действие | сумма сделки | Дней в работе | Всего дней в периоде | Дней в работе (% от общего количества дней в периоде) | СРВЗВ |
| 09.01.2022 | Репо часть 1 | 1000 | 81 | 90 | 90% | 900,00 |
| 27.02.2022 | Репо часть 2 | -1009 | 32 | 90,00 | 36% | -358,76 |
| 31.03.2022 | ||||||
| ИТОГ | 541,24 |
Для минимального неснижаемого остатка денежных средств на счетах в кредитных организациях расчет аналогичен депозиту с периодической выплатой процентов.
Пример 33. Расчет значения по показателю "Средневзвешенные вложения за период" для вложений в депозиты:
Отчетным периодом является первое полугодие 2022 года. Расчет производится для средней стоимости вложений за первое полугодие 2022 года. Расчетный период начинается 01.01.2022. Исключать первый день необходимо, если расчет идет с 31.12.2021. Это делается для того, чтобы денежные средства, поступившие 31.12.21, учитывались в расчете только 01.01.2022. Финансовое вложение было на балансе 181 день.
Операции, осуществленные по депозиту, представлены в следующей таблице:
| Дата | Операция | Количество) | Стоимость вложений (гр. 3 x гр. 4) | Количество дней в работе (дней в изъятии до конца отчетного периода) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 01.01.2022 | (входящий остаток) | 1 | 1 000 000 | 181 |
| 30.06.2022 | Отчетная дата | 1 | 1 000 000 |
Средняя стоимость вложений по депозиту = (1000000 * 181) / 181 = 1 000 000.00 руб.
Аналогично рассчитается показатель и для депозитных сертификатов.
Пример 34. Расчет значения по показателю "Средневзвешенные вложения за период" для обязательств:
| Дата | Действие | Сумма сделки | Дней в работе | Всего дней в периоде | Дней в работе (% от общего количества дней в периоде) | СРВЗВ |
| 09.01.2022 | Начисление КЗ | -1000 | 81 | 90 | 90% | -900,00 |
| 27.02.2022 | Погашение КЗ | 1000 | 32 | 90 | 36% | 355,56 |
| 31.03.2022 | ||||||
| ИТОГ | -544,44 |
Значения по показателю "Срок (дюрация)" отражаются в соответствии с подпунктом 12.16 пункта Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420254, установленных в Приложении 1 к Указанию N 6269-У. Дюрация определяется как средневзвешенный срок потока платежей. Дюрация определяется до даты погашения или до оферты. Значение по показателю "Срок (дюрация)" отражается на дату, то есть сведения необходимо отражать только по тем облигациям/депозитам, которые не погашены/не закрыты по состоянию на отчетную дату.
По показателю "Срок (дюрация)" отражается:
- дюрация до погашения, если денежные потоки вплоть до даты погашения полностью определены;
- дюрация к оферте, если для актива предусмотрена оферта;
- дюрация по методике фонда, если денежные потоки зависят от прочих условий (например, индексируемый номинал или плавающие купоны).
Если методика для расчета дюрации в фонде отсутствует, то необходимо произвести расчет по стандартной формуле при допущении, что номинал в будущем изменяться не будет (равен текущему), в случае с плавающими купонами произвести допущение пролонгации последнего известного купона.
Пример 35. Расчет значения по показателю "Срок (дюрация)" для облигации и депозита:
| ISIN | RU000A100AB2 | ||
| ИКС 5 Финанс-001Р-05- | |||
| Наименование | боб | ||
| Дата расчета (t0) | 22.03.2021 | ||
| База расчета (T) | 365 | ||
| Доходность к оферте (Y) | 6,592% | ||
| Текущая цена (чистая, P) | 102 | ||
| Текущая цена (грязная, P') | 105,542 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Дата | Денежный поток (Ci + Ni) | Срок денежного потока (ti - t0) | Коэффициент дисконтирования | Дисконтированный денежный поток (2 * 4) | Доля потока в общей оценке (5 / P') | Расчет дюрации (6 * 3) |
| 22.03.2021 | -105,542 | 0 | 1,0000 | -105,54 | ||
| 20.04.2021 | 4,213 | 29 | 0,9949 | 4,19 | 0,039715801 | 1,151758224 |
| 19.10.2021 | 4,213 | 211 | 0,9638 | 4,06 | 0,038471468 | 8,117479754 |
| 19.04.2022 | 104,213 | 393 | 0,9336 | 97,29 | 0,921816829 | 362,2740139 |
| 0,00 | 100,00% | 372 |
По показателям "Процентные доходы, дивиденды", "Доходы (расходы) от переоценки", "Доходы (расходы) от продажи, погашения активов", "Прочие доходы (расходы)" указывается сумма доходов (расходов) по тому классу активов (обязательств), который лежит в основе формирования дохода (расхода).
Пример 36. Отнесение дохода (расхода) к тому классу активов (обязательств), который лежит в основе формирования дохода:
В составе портфеля активов имеется депозит, величина которого на отчетную дату равна 1560738.87 рублей. По данному депозиту имеется процентный доход в размере 35678.90 рублей. Обе величины должны быть отражены по одному классу активов - "депозиты": по показателю "Стоимость актива на конец отчетного периода" - отражается величина 1560738.87, по показателю "Процентные доходы, дивиденды" - отражается величина 35768.90 по одинаковым значениям аналитических признаков.
Значения по показателю "Доходы (расходы) от переоценки" отражаются в соответствии с подпунктом 12.17 пункта Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420254, установленных в Приложении 1 к Указанию N 6269-У. Также при отражении отчетной информации следует учитывать, что по показателю "Доходы (расходы) от переоценки" подлежат отражению следующие доходы (расходы):
1) доходы (расходы), по валютным активам, возникающие в результате изменения стоимости в связи с изменением курса валют;
2) доходы (расходы) по депозитам, полученные в результате пересмотра ожидаемых денежных потоков.
Значения по показателю "Процентные доходы, дивиденды" отражаются в соответствии с подпунктом 12.17 пункта 12 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420254, установленных в Приложении 1 к Указанию N 6269-У. Обращаем внимание, что по данному показателю отражается сумма дивидендов (процентов) за вычетом налога с полученных дивидендов.
Значения по показателю "Прочие доходы (расходы)" отражаются в соответствии с подпунктом 12.17 пункта 12 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420254, установленных в Приложении 1 к Указанию N 6269-У. По показателю "Прочие доходы (расходы)" в том числе могут отражаться:
1) по классу активов "Денежные средства на счетах в кредитных организациях" - расходы на расчетно-кассовое обслуживание;
2) по классу активов, относящихся к ценным бумагам, отражаются комиссии по заключенным сделкам, если они не отнесены на счет учета ценной бумаги.
По показателям "Классификация финансового актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS 9)", "Классификация финансового актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS 39)" следует отражать значения по всем финансовым активам в зависимости от применяемого фондом стандарта.
Значения по показателям "Доходность, полученная от процентных доходов, дивидендов, в процентах годовых", "Доходность, полученная от переоценки, в процентах годовых", "Доходность, полученная от продажи, погашения активов, в процентах годовых", "Доходность, полученная от прочих доходов (расходов), в процентах годовых" определяются в соответствии с подпунктом 12.19 пункта 12 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420254, установленных в Приложении 1 к Указанию N 6269-У, по следующей формуле:
где Дi - доходность по i-му виду доходов (расходов);
Доходы (расходы)i - доходы (расходы) вида i из перечня:
"Процентные доходы, дивиденды",
"Доходы (расходы) от переоценки",
"Доходы (расходы) от продажи, погашения активов",
"Прочие доходы (расходы)";
N - количество календарных дней в году;
K - количество календарных дней в отчетном периоде.
Значения по показателям доходности (как относительной величине) отражаются с точностью до двух знаков после разделителя (запятой) и подлежат округлению по математическим правилам в соответствии с пунктом 13 Приложения 2 к Указанию N 6269-У.
Проверка расчета значения по показателям доходности осуществляется группой контрольных соотношений, содержащих в идентификаторе "rasch".
Пример 37. Расчет значения по показателю "Доходность, полученная от процентных доходов, дивидендов, в процентах годовых" по ценным бумагам:
Отчетным периодом является первое полугодие 2022 года. Расчет производится для средней стоимости вложений за первое полугодие 2022 года. Расчетный период начинается 01.01.2022. У организации в составе портфеля имеются вложения в ценные бумаги одного выпуска, значение по показателю "Средневзвешенные вложения за период" для вложений в ценные бумаги данного выпуска составляют 549.05 рублей. Доход от процентов, дивидендов за первое полугодие 2022 года по данному вложению составил 58.95 рублей.
Доходность, полученная от процентных доходов, дивидендов, в процентах годовых по данному активу будет рассчитана по следующей формуле:
Величина 21,65 является конечным значением, полученным в результате вычисления по формуле выше с последующим округлением по математическим правилам с точностью до двух знаков после разделителя, которое подлежит отражению в отчете XBRL.
Пример 38. Расчет значения по показателю "Доходность, полученная от процентных доходов, дивидендов, в процентах годовых" по депозиту:
По вложению из примера 35 доход от процентов, дивидендов за первое полугодие 2022 года составил 49589.04 (10% годовых по условиям договора). Доходность, полученная от процентных доходов, дивидендов, в процентах годовых (Дпроц) по данному активу будет рассчитана по следующей формуле:
Величина 10.00 является конечным значением, полученным в результате вычисления по формуле выше с последующим округлением по математическим правилам с точностью до двух знаков после разделителя, которое подлежит отражению в отчете XBRL.
По показателям "Стоимость чистых активов, в которые размещены средства пенсионных резервов, на начало отчетного периода" и "Стоимость чистых активов, в которые размещены средства пенсионных резервов, на конец отчетного периода" указывается совокупная стоимость пенсионных резервов фонда на начало и на конец отчетного периода соответственно, определенная в порядке, установленном Указанием Банка России от 31.10.2018 N 4954-У "О порядке расчета текущей стоимости активов и стоимости чистых активов, составляющих пенсионные накопления, порядке и сроках расчета стоимости активов, составляющих пенсионные резервы, и совокупной стоимости пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда".
При составлении отчетности за год показатель "Стоимость чистых активов, в которые размещены средства пенсионных резервов, на конец отчетного периода" согласно подпункту 12.5 пункта 12 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420254, установленных в Приложении 1 к Указанию N 6269-У корректируется на сумму всех вознаграждений, относящихся к отчетному периоду и подлежащих выплате за счет активов, составляющих пенсионные резервы фонда.
7.5. Особенности отражения отчетной информации по разделу 9
отчетности по форме 0420254
Раздел 9 предназначен для представления более детальной информации по отдельным показателям, отраженным в других разделах (подразделах) отчетности по форме 0420254.
Так, если в разделе 2 отчетности по форме 0420254 по показателю "Количество выбывших в отчетном периоде участников фонда, человек, всего" по аналитическому признаку "По другим причинам (расшифровать)" группы аналитических признаков "Количество пенсионных договоров, ранее заключенных и прекративших действие в отчетном периоде в разрезе причин выбытия участника фонда, прекращения пенсионного договора" указано значение, то в отчетности по показателям раздела 9 должна быть приведена обогащающая информация в разрезе аналитических признаков группы аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" (dim-int:RashifrovkaPokTaxis).
Проверка отражения сведений осуществляется с помощью контрольного соотношения valueAssertion_0420254_r2_r9_crosschek.
Пример 39.
Выдержка из таблицы по разделу 2 отчетности по форме 0420254:
| Количество выбывших в отчетном периоде участников фонда, человек, всего | 9 | |
| в связи с выполнением обязательств по пенсионному договору | 9.1 | |
| в связи с расторжением пенсионного договора | 9.2 | |
| в связи со смертью участника | 9.3 | |
| по другим причинам (расшифровать) | 9.4 | 345 |
Отражение расшифровывающей информации по разделу 9 отчетности по форме 0420254:
| Количество выбывших в отчетном периоде участников по другим причинам | Примечание | |
| Наименование показателя (расшифровка) | 1 | 2 |
| Причина 1 | 200 | |
| Причина 2 | 145 |
Если в разделе 4 отчетности по форме 0420254 по показателю "Иные переводы между счетами" указано значение, то в отчетности по показателям раздела 9 должна быть приведена обогащающая информация в разрезе аналитических признаков группы аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" (dim-int:RashifrovkaPokTaxis).
Проверка отражения сведений осуществляется с помощью контрольного соотношения valueAssertion_0420254_r4_r9_crosschek.
Пример 40.
Выдержка из таблицы по разделу 4 отчетности по форме 0420254:
| Переводы по пенсионным счетам за отчетный период: | 7 | |
| переводы с солидарных пенсионных счетов на именные пенсионные счета | 7.1 | |
| переводы с именных пенсионных счетов на солидарные пенсионные счета | 7.2 | |
| переводы с именных пенсионных счетов в резерв пожизненных выплат | 7.3 | |
| переводы с солидарных пенсионных счетов в резерв пожизненных выплат | 7.4 | |
| иные переводы между счетами | 7.5 | 256789.09 |
Отражение расшифровывающей информации по разделу 9 отчетности по форме 0420254:
| Иные переводы между счетами | Примечание | |
| Наименование показателя (расшифровка) | 1 | 2 |
| Расшифровывающее значение 1 | 200000.00 | |
| Расшифровывающее значение 2 | 56789.09 |
Если в подразделе 8.2 отчетности по форме 0420254 по показателю "Распределение финансового результата от размещения средств пенсионных резервов, всего" по аналитическому признаку "Прочее" группы аналитических признаков "Распределение финансового результата от размещения средств пенсионных резервов" указано значение, то в отчетности по показателям раздела 9 должна быть приведена обогащающая информация в разрезе аналитических признаков группы аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" (dim-int:RashifrovkaPokTaxis).
Проверка отражения сведений осуществляется с помощью контрольного соотношения valueAssertion_0420254_r8_p2_crosschek_r9.
Пример 41.
Выдержка из таблицы по подразделу 8.2 отчетности по форме 0420254:
| Сумма | ||
| Распределение финансового результата от размещения средств пенсионных резервов, всего | 1 | |
| на выплату вознаграждения управляющим компаниям | 1.1 | |
| на выплату вознаграждения специализированному депозитарию | 1.2 | |
| на уплату налогов | 1.3 | |
| в резервы покрытия пенсионных обязательств | 1.4 | |
| в страховой резерв | 1.5 | |
| на формирование собственных средств | 1.6 | |
| прочее | 1.7 | 32165.09 |
| Средняя стоимость чистых активов (справочно) (при размещении средств пенсионных резервов) | 2 | |
Отражение расшифровывающей информации по разделу 9 отчетности по форме 0420254:
| Прочее распределение финансового результата от размещения средств пенсионных резервов | Примечание | |
| Наименование показателя (расшифровка) | 1 | 2 |
| Расшифровка 1 | 165.09 | |
| Расшифровка 2 | 32000 00 |
8. Особенности отражения отчетной информации
по форме 0420255
8.1. Особенности отражения отчетной информации по разделу 1
отчетности по форме 0420255
При отражении отчетной информации по подразделу 1.5. "Сведения о формировании и использовании резерва по обязательному пенсионному страхованию" раздела 1 отчетности по форме 0420255 "Отчет о деятельности по обязательному пенсионному страхованию" (далее соответственно - подраздел 1.5, отчетность по форме 0420255) необходимо, чтобы в отчетности при представлении сведений по показателю "Пополнение резерва по обязательному пенсионному страхованию в отчетном периоде, всего" (npf-dic:PopolnROPS) по аналитическому признаку "Прочее" группы аналитических признаков "По источникам пополнения резерва" или при представлении сведений по показателю "Использование резерва по обязательному пенсионному страхованию в отчетном периоде, всего" (npf-dic:IspolzROPS) по аналитическому признаку "Прочее" группы аналитических признаков "По направлениям использования резерва" была представлена расшифровывающая информация.
Проверка отражения сведений осуществляется с помощью контрольных соотношений:
- valueAssertion_0420255_r1_p1_5_04
- valueAssertion_0420255_r1_p1_5_05
Пример 42.
| Сумма | ||
| Резерв по обязательному пенсионному страхованию на начало отчетного периода | 9900.00 | |
| Пополнение резерва по обязательному пенсионному страхованию в отчетном периоде, всего | 1100 00 | |
| ежегодных отчислений в резерв фонда по обязательному пенсионному страхованию, которые осуществляются за счет собственных средств фонда | ||
| средств пенсионных накоплений, не полученных правопреемниками умерших застрахованных лиц | ||
| средства пенсионных накоплений, направленные в резерв по обязательному пенсионному страхованию в результате перехода застрахованных лиц к другому страховщику на основании заявлений о досрочном переходе | 1000.00 | |
| процентов за неправомерное пользование средствами пенсионных накоплений фондом, являвшимся предыдущим страховщиком по обязательному пенсионному страхованию, а также средств, направленных на формирование собственных средств этого фонда и сформированных за счет дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, договор об обязательном пенсионном страховании которых с таким фондом был прекращен по решению суда | ||
| доходов от инвестирования средств резерва фонда по обязательному пенсионному страхованию | ||
| прочее (расшифровать) | 100.00 | |
| Использование резерва по обязательному пенсионному страхованию в отчетном периоде, всего | 500.00 | |
| гарантийное восполнение в случаях, предусмотренных Федеральным законом от 28 декабря 2013 года N 422-ФЗ "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений" | ||
| выплаты средств пенсионных накоплений правопреемникам умершего застрахованного лица в случаях, предусмотренных Федеральным законом от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" | ||
| оплата услуг организациям, заключившим договоры с фондом, по доставке застрахованным лицам накопительной пенсии | ||
| прочее (расшифровать) | 500.00 | |
| Резерв по обязательному пенсионному страхованию на конец отчетного периода | 10500.00 | |
| Расшифровка прочих источнике в пополнения резерва | Прочие источники пополнения резерва по обязательному пенсионному страхованию |
| Источник 1 | 50.00 |
| Источник 2 | 50.00 |
| Расшифровка прочих направлений использования резерва | Прочие направления использования резерва по обязательному пенсионному страхованию |
| Направление 1 | 230.00 |
| Направление 2 | 270.00 |
Требование представлять данные по показателю "Пополнение резерва по обязательному пенсионному страхованию в отчетном периоде, всего" (npf-dic:PopolnROPS) в разрезе аналитического признака "процентов за неправомерное пользование средствами пенсионных накоплений фондом, являвшимся предыдущим страховщиком по обязательному пенсионному страхованию, а также средств, направленных на формирование собственных средств этого фонда и сформированных за счет дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, договор об обязательном пенсионном страховании которых с таким фондом был прекращен по решению суда" (mem-int:ProczZaNeprPolzPN_SredsNaFormSS_ZaSchetDoxOiInvNMember) группы аналитических признаков "По источникам пополнения резерва" (dim-int:PoIstochnPopolnRezAxis) в Указании N 6269-У отсутствует. Таким образом, значение показателя в разрезе указанного аналитического признака в подразделе 1.5 не отражается.
| Резерв по обязательному пенсионному страхованию на начало отчетного периода | ||
| Пополнение резерва по обязательному пенсионному страхованию в отчетном периоде, всего | ||
| ежегодных отчислений в резерв фонда по обязательному пенсионному страхованию, которые осуществляются за счет собств < ... > | ||
| средств пенсионных накоплений, не полученных правопреемниками умерших застрахованных лиц | ||
| средства пенсионных накоплений, направленные в резерв по обязательному пенсионному страхованию в результате перехода застрахованных лиц к другому страховщику на основании заявлений о досрочном переходе | ||
| процентов за неправомерное пользование средствами пенсионных накоплений фондом, являвшимся предыдущем страховщиком по обязательному пенсионному страхованию, а также средств, направленных на формирование собственных средств этого фонда и сформированных за счет дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, договор об обязательном пенсионном страховании которых с таким фондом был прекращен по решению суда | | |
| доходов от инвестирования средств резерва фонда по обязательному пенсионному страхованию | ||
| прочее (расшифровать) | ||
| Использование резерва по обязательному пенсионному страхованию в отчетном периоде, всего | ||
| гарантийное восполнение в случаях, предусмотренных Федеральным законом от 28 декабря 2013 года N 422-ФЗ "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений" | ||
| выплаты средств пенсионных накоплений правопреемникам умершего застрахованного лица в случаях, предусмотренных Федеральным законом от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" | ||
| оплата услуг организациям, заключившим договоры с фондом, по доставке застрахованным лицам накопительной пенсии | ||
| прочее (расшифровать) | ||
| Резерв по обязательному пенсионному страхованию на конец отчетного периода | ||
8.2. Особенности отражения отчетной информации по разделу 3
отчетности по форме 0420255
При отражении информации в разрезе регионов по ОКАТО или стран мира по ОКСМ необходимо обеспечить соответствие между кодом территории - аналитическим признаком, указанным по группе аналитических признаков "Код по ОКАТО или код по ОКСМ" и наименованием территории - значением, указанным по показателю "Наименование территории" (npf-dic:NaimTerEnumerator).
Проверка соответствия отчетных данных осуществляется с помощью контрольных соотношений:
- valueAssertion_0420255_r3_01
- valueAssertion_0420255_r3_02
Пример 43:
Визуализация ярлыков элементов:
| Наименование территории | |
| Код по ОКАТО и код по ОКСМ | 1 |
| 10 | Амурская область |
| 056 | Королевство Бельгии |
Визуализация кодов элементов:
| npf-dic:NaimTerEnumerator | |
| dim-int:Kod_OKATO_KodOKSMAxis | 1 |
| mem-int:OKATO10000AmurskayaOblastMember | mem-int:NaimOKATO10000AmurskayaOblastMember |
| mem-int:Strana_056BelBelgiyaMember | mem-int:NaimStrana_056BelBelgryaMember |
8.3. Особенности отражения отчетной информации
по подразделу 5.1 раздела 5 отчетности по форме 0420255,
подтверждаемой специализированным депозитарием
Отражение отчетной информации по подразделу 5.1 раздела 5 отчетности по форме 0420255 необходимо осуществлять по аналогии с рекомендациями, изложенными в пункте 7.3.1 настоящих разъяснений.
При осуществлении проверки отчетности в формате XBRL, сформированных по точкам входа ep_nso_npf_q_30d_specdep, ep_nso_npf_y_90d_specdep, подлежащих направлению в адрес специализированных депозитариев, фондам необходимо игнорировать срабатывания следующих контрольных соотношений:
- valueAssertion_0420255_r5_p1_0420264_01
- valueAssertion_0420255_r5_p1_r5_p4
8.4. Особенности отражения отчетной информации
по подразделу 5.4 раздела 5 отчетности по форме 0420255
Значения по монетарным показателям подраздела 5.4 раздела 5 отчетности по форме 0420255 (далее - подраздел 5.4) формируются по данным бухгалтерского учета. По показателям подраздела 5.4 отражаются сведения о доходности инвестирования средств пенсионных накоплений по управляющим компаниям, а также о доходности инвестирования самим негосударственным пенсионным фондом денежных средств на счетах в кредитных организациях, составляющих пенсионные накопления.
Отражение отчетной информации по подразделу 5.4 необходимо осуществлять по аналогии с рекомендациями, изложенными в пункте 7.4. настоящих разъяснений.
9. Особенности отражения отчетной информации
по форме 0420256
Архитектурно отчетность по форме 0420256 "Отчет о составе портфеля собственных средств" (далее - отчетность по форме 0420256) состоит из набора многомерных таблиц фактов (22 таблицы).
Отчетным данным, отраженным в форме 0420256, должна соответствовать обогащающая информация о фонде, управляющих компаниях, приведенная в разделе 1 отчетности по форме 0420264.
Связь отчетных данных отчетности по форме 0420256 и обогащающей информации, приведенной в разделе 1 отчетности по форме 0420264, осуществляется с помощью равенства значений идентификаторов: значение группы аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" (0420256) должно быть равно значению группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" (0420264, раздел 1).
В разделе 1 отчетности по форме 0420264 должны быть представлены значения по следующим показателям:
| Наименование показателя | Код показателя |
| Полное наименование | nfo-dic:PolnNaim |
| Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | nfo-dic:OGRN |
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | nfo-dic:INN |
| Код страны | nfo-dic:Kod_stranEnumerator |
| Управляющая компания | srki-dic:UKEnumerator |
| или | |
| Негосударственный пенсионный фонд | srki-dic:NPFEnumerator |
Связь отчетных данных и полнота отражения обогащающей информации о фонде, управляющей компании проверяется контрольными соотношениями:
- valueAssertion_0420256_1
- valueAssertion_0420256_1_1
- valueAssertion_0420256_1_ZVD
- valueAssertion_0420256_2
- valueAssertion_0420256_3
- valueAssertion_0420256_4
- valueAssertion_0420256_5
- valueAssertion_0420256_6
- valueAssertion_0420256_7
- valueAssertion_0420256_8
- valueAssertion_0420256_9
- valueAssertion_0420256_11
- valueAssertion_0420256_12
- valueAssertion_0420256_13
- valueAssertion_0420256_14
- valueAssertion_0420256_15
- valueAssertion_0420256_16
- valueAssertion_0420256_17
- valueAssertion_0420256_18
- valueAssertion_0420256_20
Отчетным данным, отраженным в отчетности по форме 0420256, также должна соответствовать обогащающая информация о кредитных организациях, эмитентах, управляющих компаниях, брокерах, кредиторах, приведенная в разделе 1 отчетности по форме 0420264.
Связь отчетных данных отчетности по форме 0420256 и обогащающей информации, приведенной в разделе 1 отчетности по форме 0420264, осуществляется с помощью равенства значений идентификаторов: значение группы аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" (0420256) должно быть равно значению группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" (0420264, раздел 1).
Для отдельных ролей отчетности по форме 0420256 в разделе 1 отчетности по форме 0420264 должны быть представлены значения по следующим показателям:
| Наименование роли отчетности по форме 0420256 | Обогащающие признаки (показатели раздела 1 отчетности по форме 0420264) | |
| 0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Активы. Денежные средства на расчетных счетах | - | Полное наименование (nfo-dic:PolnNaim) |
| - | Кредитная организация (srki-dic:KOEnumerator) | |
| Для резидента: | ||
| - | Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) (nfo-dic:INN) | |
| - | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) (nfo-dic:OGRN) | |
| Для нерезидента: | ||
| - | TIN (nfo-dic:TIN) | |
| 0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Активы. Депозиты | - | Полное наименование (nfo-dic:PolnNaim) |
| - | Кредитная организация (srki-dic:KOEnumerator) | |
| Для резидента: | ||
| - | Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) (nfo-dic:INN) | |
| - | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) (nfo-dic:OGRN) | |
| Для нерезидента: | ||
| - | TIN (nfo-dic:TIN) | |
| 0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Активы. Депозитные сертификаты | - | Полное наименование (nfo-dic:PolnNaim) |
| - | Кредитная организация (srki-dic:KOEnumerator) | |
| Для резидента: | ||
| - | Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) (nfo-dic:INN) | |
| - | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) (nfo-dic:OGRN) | |
| Для нерезидента: | ||
| - | TIN (nfo-dic:TIN) | |
| 0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Активы. Ценные бумаги < 3 > (кроме инвестиционных паев ПИФ) | - | Полное наименование (nfo-dic:PolnNaim) |
| - | Эмитент (srki-dic:EmitentEnumerator) | |
| Для резидента: | ||
| - | Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) (nfo-dic:INN) | |
| - | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) (nfo-dic:OGRN) | |
| Для нерезидента: | ||
| - | TIN (nfo-dic:TIN) | |
| - | Код страны (nfo-dic:Kod_stranEnumerator) | |
| 0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Активы. Ценные бумаги < 3 > (инвестиционные паи ПИФ) | - | Полное наименование (nfo-dic:PolnNaim) |
| - | Эмитент (srki-dic:EmitentEnumerator) | |
| Для резидента: | ||
| - | Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) (nfo-dic:INN) | |
| - | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) (nfo-dic:OGRN) | |
| Для нерезидента: | ||
| - | TIN (nfo-dic:TIN) | |
| - | Код страны (nfo-dic:Kod_stranEnumerator) | |
| 0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Активы. Расчеты по брокерским операциям | - | Полное наименование (nfo-dic:PolnNaim) |
| - | Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) (nfo-dic:INN) | |
| - | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) (nfo-dic:OGRN) или Основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) (nfo-dic:OGRNIP) | |
| - | Брокер (srki-dic:BrokEnumerator) | |
| 0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Обязательства. Расчеты по договорам администрирования договоров обязательного пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения, Расчеты с акционерами | - | Полное наименование (nfo-dic:PolnNaim) или Фамилия (nfo-dic:Familiya), Имя (nfo-dic:Imya) |
| - | Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) (nfo-dic:INN) или TIN (nfo-dic:TIN) | |
| - | Код страны (nfo-dic:Kod_stranEnumerator) | |
| - | Кредитор (srki-dic:KredEnumerator) | |
< 3 > Полное наименование роли: 0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Активы. Долговые ценные бумаги банков-нерезидентов, Долговые ценные бумаги иностранных государств, Долговые ценные бумаги кредитных организаций, Долговые ценные бумаги прочих нерезидентов, Долговые ценные бумаги прочих резидентов, Долговые ценные бумаги Российской Федерации, Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, Долевые ценные бумаги банков-нерезидентов, Долевые ценные бумаги кредитных организаций, Долевые ценные бумаги прочих нерезидентов, Долевые ценные бумаги прочих резидентов, Инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов.
Представление информации о пяти крупнейших дебиторах, пяти крупнейших кредиторах, пяти крупнейших прочих кредиторах также обогащается данными из раздела 1 отчетности по форме 0420264.
Связь отчетных данных о пяти крупнейших дебиторах, пяти крупнейших кредиторах, пяти крупнейших прочих кредиторах отчетности по форме 0420256 и обогащающей информации, приведенной в разделе 1 отчетности по форме 0420264, осуществляется с помощью равенства значений группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" (0420264, раздел 1) и значений следующих групп аналитических признаков отчетности по форме 0420256:
- Идентификатор одного из пяти крупнейших дебиторов по расчетам с поставщиками и подрядчиками;
- Идентификатор одного из пяти крупнейших кредиторов по расчетам с поставщиками и подрядчиками;
- Идентификатор одного из пяти крупнейших прочих кредиторов.
Для отдельных ролей и связующих групп аналитических признаков отчетности по форме 0420256 в разделе 1 отчетности по форме 0420264 должны быть представлены значения по следующим показателям:
| Наименование роли отчетности по форме 0420256 | Наименование связующей группы аналитических признаков в форме 0420256 | Обогащающие признаки (показатели раздела 1 отчетности по форме 0420264) | |
| 0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Активы. Расчеты с поставщиками и подрядчиками (пять крупнейших дебиторов) | Идентификатор одного из пяти крупнейших дебиторов по расчетам с поставщиками и подрядчиками | - | Полное наименование (nfo-dic:PolnNaim) или Фамилия (nfo-dic:Familiya), Имя (nfo-dic:Imya) |
| - | Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) (nfo-dic:INN) или TIN (nfo-dic:TIN) | ||
| - | Код страны (nfo-dic:Kod_stranEnumerator) | ||
| - | Пять крупнейших дебиторов по расчетам с поставщиками и подрядчиками (npf-dic:DebPoRaschSPostIPodryadch_5Krupnejshix_0420256Enumerator) | ||
| 0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Обязательства. Расчеты с поставщиками и подрядчиками (пять крупнейших кредиторов) | Идентификатор одного из пяти крупнейших кредиторов по расчетам с поставщиками и подрядчиками | - | Полное наименование (nfo-dic:PolnNaim) или Фамилия (nfo-dic:Familiya), Имя (nfo-dic:Imya) |
| - | Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) (nfo-dic:INN) или TIN (nfo-dic:TIN) | ||
| - | Код страны (nfo-dic:Kod_stranEnumerator) | ||
| - | Пять крупнейших кредиторов по расчетам с поставщиками и подрядчиками (npf-dic:KredPoRaschSPostPodryadch_5Krupnejshix_0420256Enumerator) | ||
| 0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Обязательства. Расчеты с прочими кредиторами (пять крупнейших прочих кредиторов) | Идентификатор одного из пяти крупнейших прочих кредиторов | - | Полное наименование (nfo-dic:PolnNaim) или Фамилия (nfo-dic:Familiya), Имя (nfo-dic:Imya) |
| - | Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) (nfo-dic:INN) или TIN (nfo-dic:TIN) | ||
| - | Код страны (nfo-dic:Kod_stranEnumerator) | ||
| - | Пять крупнейших прочих кредиторов (npf-dic:ProchieKreditory_5Krupnejshix_0420256Enumerator) | ||
Многомерные таблицы фактов (гиперкубы) сформированы исходя из общности групп аналитических признаков, применимых к отдельным классам активов/обязательств.
В отчетности по форме 0420256 указывается балансовая стоимость активов (за вычетом резерва под обесценение) по показателю "Балансовая стоимость активов" и отдельно величина сформированного резерва под обесценение по показателю "Актив, резерв".
В соответствии с пунктом 8 Приложения 2 к Указанию N 6269-У, после составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный год, представляемой в Банк России вместе с примечаниями (в течение 90 календарных дней после дня окончания отчетного года), в Банк России необходимо представить скорректированную отчетность по форме 0420256 за декабрь отчетного года, за январь и за февраль следующего года, содержащую значения показателей с учетом всех корректирующих событий.
9.1. Особенности отражения отчетной информации
по классам активов "Касса организации", "Нематериальные
активы", "Запасы", "Налог на добавленную стоимость
уплаченный", "Отложенные налоговые активы", "Задолженность
между видами деятельности фонда (пенсионные резервы
перед собственными средствами)", "Задолженность
между видами деятельности фонда (пенсионные
накопления перед собственными средствами)"
по форме 0420256
По значениям, отраженным в отчетности в качестве значений аналитических признаков группы аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе отчетности по форме 0420264 (раздел 1).
Полнота отражения обогащающей информации проверяется контрольными соотношениями, указанными в пункте 9 настоящих разъяснений.
Пример взаимосвязи значений аналитических признаков группы аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", отраженных в форме 0420256 (раскрытие по классам активов: "Касса организации", "Нематериальные активы", "Запасы", "Налог на добавленную стоимость, уплаченный", "Отложенные налоговые активы", "Задолженность между видами деятельности фонда (пенсионные резервы перед собственными средствами)", "Задолженность между видами деятельности фонда (пенсионные накопления перед собственными средствами)"), и отражения значений показателей по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента":
Пример 44:
Фрагмент раскрытия таблицы по классам активов: "Касса организации", "Нематериальные активы", "Запасы", "Налог на добавленную стоимость, уплаченный", "Отложенные налоговые активы", "Задолженность между видами деятельности фонда (пенсионные резервы перед собственными средствами)", "Задолженность между видами деятельности фонда (пенсионные накопления перед собственными средствами)" отчетности по форме 0420256 (роль 0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Активы. Касса организации, Нематериальные активы, Запасы, Налог на добавленную стоимость, Отложенные налоговые активы, Задолженность между видами деятельности фонда (пенсионные резервы перед собственными средствами), Задолженность между видами деятельности фонда (пенсионные накопления перед собственными средствами)):
| | |||||
| Балансовая стоимость активов | Актив, резерв | Стоимость активов, принимаемая к расчету собственных средств фонда | Актив, коэффициент | ||
| Код валюты | Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 643-RUB | 643_0000000001_0000000000001 | 6980.06 | 0 | 0 | |
| 643_1111111122_1111111111122 | 7560.25 | 0 | 0 | ||
По группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям отчетности по форме 0420264.
Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах):
| Общие реквизиты контрагента | Реквизиты юридического лица | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | Код страны | TIN | Полное наименование | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | |
| Идентификатор контрагента | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 643_0000000001_0000000000001 | 0000000001 | 643 | НПФ "Примерный 1" | 0000000000001 | |
| 643_1111111122_1111111111122 | 1111111122 | 643 | ООО УК "Пример1" | 1111111111122 | |
| Категория контрагента | |||||||
| Эмитент | Управляющая компания | Брокер | Кредитная организация | Дебитор | Кредитор | Негосударственный пенсионный фонд | |
| Идентификатор контрагента | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 643_0000000001_0000000000001 | Да | ||||||
| 643_1111111122_1111111111122 | Да | ||||||
9.2. Особенности отражения отчетной информации
по классу активов "Денежные средства на расчетных счетах"
по форме 0420256
По значениям, отраженным в отчетности в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе отчетности по форме 0420264 (раздел 1).
Полнота отражения обогащающей информации о фонде, управляющей компании проверяется контрольными соотношениями, указанными в пункте 9 настоящих разъяснений.
Полнота отражения обогащающей информации о кредитной организации проверяется контрольными соотношениями:
- valueAssertion_0420256_2_DKEZ_1 (о резиденте),
- valueAssertion_0420256_2_DKEZ_2 (о нерезиденте).
В соответствии с пунктом 6 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420256, установленных в Приложении 1 к Указанию N 6269-У, по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор расчетного счета", отражается номер счета в кредитной организации. Информация по показателям "Номинальная стоимость ценной бумаги в единицах валюты номинала, сумма в иностранной валюте", "Сумма начисленных процентов на остаток денежных средств на расчетном счете" приводится в той же роли.
Пример представлен ниже.
Пример 45:
Фрагмент раскрытия таблицы по классу активов "Денежные средства на расчетных счетах" отчетности по форме 0420256 (0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Активы. Денежные средства на расчетных счетах):
| Класс активов: Денежные средства на расчетных счетах | |||||||||
| Балансовая стоимость активов | Актив, резерв | Стоимость активов, принимаемая к расчету собственных средств фонда | Актив, коэффициент | Номинальная стоимость ценной бумаги в единицах валюты номинала, сумма в иностранной валюте | Сумма начисленных процентов на остаток денежных средств на расчетном счете | ||||
| Код валюты | Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда | Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора | Идентификатор расчетного счета | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 840-USD | 643_0000000001_0000000000001 | 643_7702070139_1027739609391 | 23242526272829123456 | 2675.98 | 2675.98 | 1 | 100.00 | 525.00 | |
По группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям отчетности по форме 0420264.
Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах)
По группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" указано значение аналитического признака "643_7702070139_1027739609391", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по аналогичному значению аналитического признака группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" по кредитной организации по показателям отчетности по форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах):
| Общие реквизиты контрагента | Реквизиты юридического лица | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | Код страны | TIN | Полное наименование | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | |
| Идентификатор контрагента | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 643_0000000001_0000000000001 | 0000000001 | 643 | НПФ "Примерный 1" | 0000000000001 | |
| 643_7702070139_1027739609391 | 7702070139 | 643 | БАНК ВТБ (ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО) | 1027739609391 | |
| Категория контрагента | |||||||
| Эмитент | Управляющая компания | Брокер | Кредитная организация | Дебитор | Кредитор | Негосударственный пенсионный фонд | |
| Идентификатор контрагента | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 643_0000000001_0000000000001 | Да | ||||||
| 643_7702070139_1027739609391 | Да | ||||||
Сумма денежных средств на счете в кредитной организации отражается в отчетности по форме 0420256 с учетом суммы начисленных процентов на остаток денежных средств на расчетном счете. Кроме того, согласно пункту 6 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420256, установленных в Приложении 1 к Указанию N 6269-У, сумма начисленных за отчетный месяц процентов на остаток денежных средств на счете в кредитной организации в отчетности по форме 0420256 отражается отдельно по показателю "Сумма начисленных процентов на остаток денежных средств на расчетном счете".
9.3. Особенности отражения отчетной информации
по классам активов "Депозиты", "Депозитные сертификаты"
по форме 0420256
По значениям, отраженным в отчетности в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе отчетности по форме 0420264 (раздел 1).
Полнота отражения обогащающей информации о фонде, управляющей компании проверяется контрольными соотношениями, указанными в пункте 9 настоящих разъяснений.
Полнота отражения обогащающей информации о кредитной организации проверяется контрольными соотношениями:
- valueAssertion_0420256_3_DKEZ_1 (о резиденте),
- valueAssertion_0420256_3_DKEZ_2 (о нерезиденте).
В соответствии с пунктом 12 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420256, установленных в Приложении 1 к Указанию N 6269-У, по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор депозита", отражается номер депозитного счета в кредитной организации. Обогащающая информация о депозите приводится в соответствии с требованиями Указания N 6269-У в той же роли.
Пример представлен ниже.
Пример 46:
Фрагмент раскрытия по классу активов "Депозиты" отчетности по форме 0420256 (0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Активы. Депозиты, Депозитные сертификаты):
| | |||||||
| Балансовая стоимость активов | Актив, резерв | Стоимость активов, принимаемая к расчету собственных средств фонда | Актив, коэффициент | ||||
| Код валюты | Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда | Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора | Идентификатор депозита | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 643-RUB | 643_0000000001_0000000000001 | 643_7702070139_1027739609391 | 88991010223344667809 | 6897.09 | 6897.09 | 1 | |
По группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям отчетности по форме 0420264.
Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах).
По группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" указано значение аналитического признака "643_7702070139_1027739609391", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по кредитной организации по показателям отчетности по форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах).
| Общие реквизиты контрагента | Реквизиты юридического лица | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | Код страны | TIN | Полное наименование | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | |
| Идентификатор контрагента | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 643_0000000001_0000000000001 | 0000000001 | 643 | НПФ "Примерный 1" | 0000000000001 | |
| 643_7702070139_1027739609391 | 7702070139 | 643 | БАНК ВТБ (ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО) | 1027739609391 | |
| Категория контрагента | |||||||
| Эмитент | Управляющая компания | Брокер | Кредитная организация | Дебитор | Кредитор | Негосударственный пенсионный фонд | |
| Идентификатор контрагента | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 643_0000000001_0000000000001 | Да | ||||||
| 643_7702070139_1027739609391 | Да | ||||||
9.4. Особенности отражения отчетной информации по классам
активов, относящимся к ценным бумагам, по форме 0420256
По значениям, отраженным в отчетности в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", "Идентификатор ценной бумаги", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе отчетности по форме 0420264 (раздел 1 и 2).
Полнота отражения обогащающей информации о фонде, управляющей компании проверяется контрольными соотношениями, указанными в пункте 9 настоящих разъяснений.
Полнота отражения обогащающей информации об эмитенте или управляющей компании проверяется контрольными соотношениями:
- valueAssertion_0420256_4_DKEZ (о нерезиденте),
- valueAssertion_0420256_4_DKEZ_643 (о резиденте),
- valueAssertion_0420256_4_DKEZ_PaiPIF_1 (о резиденте),
- valueAssertion_0420256_4_DKEZ_PaiPIF_2 (о нерезиденте).
В зависимости от класса актива, фактического наличия данных, требований Указания N 6269-У по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" в форме 0420256, должна быть приведена обогащающая информация по всем или части следующих показателей отчетности по форме 0420264 (раздел 2):
| Наименование показателя | Код показателя |
| Код ISIN ценной бумаги | nfo-dic:ISIN |
| Регистрационный номер выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг | srki-dic:RegNomVyp |
| Дата регистрации выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг | srki-dic:DataRegVyp |
| Номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом | srki-dic:RegPDUPIF |
| Иной идентификатор, позволяющий идентифицировать ценные бумаги | srki-dic:InoyIDCzB |
| Тип ценной бумаги (вид финансового инструмента) | nfo-dic:TipCZenBumVidFIEnumerator |
| Код эмитента | srki-dic:KodEmitEnumerator |
| Код срока погашения ценной бумаги | npf-dic:Kod_Srok_Pogash_CZBEnumerator |
| Номинальная стоимость ценной бумаги в единицах валюты номинала, сумма в иностранной валюте | npf-dic:Nominal_St_CZB_EdValyutyNominala |
| Субординированность (для облигаций и депозитов) | srki-dic:SubordOblDepozEnumerator |
| Код валюты номинала ценной бумаги | npf-dic:KodValyutyNomEnumerator |
Полнота отражения обогащающей информации о ценной бумаге проверяется контрольным соотношением:
- valueAssertion_0420256_4_InVal
- valueAssertion_0420256_4_InfCZB_1
- valueAssertion_0420256_4_InfCZB_2
- valueAssertion_0420256_4_InfCZB_3
- valueAssertion_0420256_4_InfCZB_4
- valueAssertion_0420256_4_InfCZB_5
Пример взаимосвязи значений аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", "Идентификатор ценной бумаги", отраженных в форме 0420256 (раскрытие по ценным бумагам), и отражения значений показателей по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор контрагента", "Идентификатор ценной бумаги":
Пример 47:
Фрагмент раскрытия таблицы по ценным бумагам по форме 0420256 (роль 0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Активы. Долговые ценные бумаги банков-нерезидентов, Долговые ценные бумаги иностранных государств, Долговые ценные бумаги кредитных организаций, Долговые ценные бумаги прочих нерезидентов, Долговые ценные бумаги прочих резидентов, Долговые ценные бумаги Российской Федерации, Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, Долевые ценные бумаги банков-нерезидентов, Долевые ценные бумаги кредитных организаций, Долевые ценные бумаги прочих нерезидентов, Долевые ценные бумаги прочих резидентов, Инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов):
| | ||||||||
| Балансовая стоимость активов | Актив, резерв | Стоимость активов, принимаемая к расчету собственных средств фонда | Актив, коэффициент | Количество ценных бумаг | ||||
| Код валюты | Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда | Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора | Идентификатор ценной бумаги | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 643-RUB | 643_0000000001_0000000000001 | 643_1433000147_1021400967092 | 1-03-40046-N_RU0007252813_000 | 6080.09 | 6080.09 | 1 | 95 | |
По группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям отчетности по форме 0420264.
Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах).
По группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" указано значение аналитического признака "643_1433000147_1021400967092", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям отчетности по форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах).
| Общие реквизиты контрагента | Реквизиты юридического лица | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | Код страны | TIN | Полное наименование | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | |
| Идентификатор контрагента | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 643_0000000001_0000000000001 | 0000000001 | 643 | НПФ "Примерный 1" | 0000000000001 | |
| 643_1433000147_1021400967092 | 1433000147 | 643 | АКЦИОНЕРНАЯ КОМПАНИЯ "АЛРОСА" (ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО) | 1021400967092 | |
| Категория контрагента | |||||||
| Эмитент | Управляющая компания | Брокер | Кредитная организация | Дебитор | Кредитор | Негосударственный пенсионный фонд | |
| Идентификатор контрагента | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 643_0000000001_0000000000001 | Да | ||||||
| 643_1433000147_1021400967092 | Да | ||||||
По группе аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" указано значение аналитического признака "1-03-40046-N_RU0007252813_000", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям отчетности по форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 2. Сведения о ценных бумагах):
| Регистрационный номер выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг | Дата регистрации выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг | Код ISIN ценной бумаги | Дополнительная информация о пае паевого инвестиционного фонда | Иной идентификатор, позволяющий идентифицировать ценные бумаги | Тип ценной бумаги (вид финансового инструмента) | Код срока погашения ценной бумаги | Код эмитента | Номинальная стоимость ценной бумаги в единицах валюты номинала, сумма в иностранной валюте | Код валюты номинала ценной бумаги | Субординированность (для облигаций и депозитов) | |
| Номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом | |||||||||||
| Идентификатор ценной бумаги | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1-03-40046-N_RU0007252813_000 | 1-03-40046-N | 2011-05-28 | RU0007252813 | SHS3 | 0.5 | 643-RUB |
9.5. Особенности отражения информации
по классу активов "Производные финансовые инструменты,
от использования которых ожидается увеличение
экономических выгод" по форме 0420256
По значениям, отраженным в отчетности в качестве значений аналитических признаков группы аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе отчетности по форме 0420264 (раздел 1).
Полнота отражения обогащающей информации проверяется контрольными соотношениями, указанными в пункте 9 настоящих разъяснений.
В соответствии с пунктом 14 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420256, установленных в Приложении 1 к Указанию N 6269-У, по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Полный код контракта для биржевых инструментов, другой идентификатор для внебиржевых инструментов", указывается полный код заключаемого на биржевых торгах договора (контракта) согласно классификации биржи, другой идентификатор для договора (контракта), заключаемого не на биржевых торгах, при этом обогащающая информация по нему в отчетности не приводится.
Пример взаимосвязи значений аналитических признаков группы аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", отраженных в форме 0420256 (раскрытие по производным финансовым инструментам), и отражения значений по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента", представлен ниже.
Пример 48:
Фрагмент раскрытия таблицы по классу активов "Производные финансовые инструменты" отчетности по форме 0420256 (роль 0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Активы. Производные финансовые инструменты):
| Производные финансовые инструменты, от использования которых ожидается увеличение экономических выгод | ||||||
| Балансовая стоимость активов | Актив, резерв | Стоимость активов, принимаемая к расчету собственных средств фонда | Актив, коэффициент | |||
| Код валюты | Идентификатор управляющей комп < ... > | Полный код кон < ... > | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 643-RUB | 643_0000000001_0000000000001 | ПФИ1 | 4678.98 | 0 | 0 | |
| 643-RUB | 643_1111111122_1111111111122 | ПФИ2 | 5678.77 | 0 | 0 | |
По группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям отчетности по форме 0420264.
Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах):
| Общие реквизиты контрагента | Реквизиты юридического лица | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | Код страны | TIN | Полное наименование | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | |
| Идентификатор контрагента | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 643_0000000001_0000000000001 | 0000000001 | 643 | НПФ "Примерный 1" | 0000000000001 | |
| 643_1111111122_1111111111122 | 1111111122 | 643 | ООО УК "Пример1" | 1111111111122 | |
| Категория контрагента | |||||||
| Эмитент | Управляющая компания | Брокер | Кредитная организация | Дебитор | Кредитор | Негосударственный пенсионный фонд | |
| Идентификатор контрагента | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 643_0000000001_0000000000001 | Да | ||||||
| 643_1111111122_1111111111122 | Да | ||||||
9.6. Особенности отражения отчетной
информации по классам активов "Прочее участие",
"Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным
операциям", "Суммы, выплаченные по предоставленным гарантиям
и поручительствам", "Требования по выплате краткосрочных
вознаграждений работникам", "Расчеты с работниками
по подотчетным суммам", "Расчеты по налогам и сборам,
кроме налога на прибыль", "Расчеты с прочими
дебиторами", "Прочие активы" по форме 0420256
По значениям, отраженным в отчетности в качестве значений аналитических признаков группы аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе отчетности по форме 0420264 (раздел 1).
Полнота отражения обогащающей информации проверяется контрольными соотношениями, указанными в пункте 9 настоящих разъяснений.
В соответствии с пунктом 3 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420256, установленных в Приложении 1 к Указанию N 6269-У, по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Наличие разных коэффициентов по показателю активов", указываются значения, позволяющие выделить различные группы активов, которые имеют различные коэффициенты, при этом обогащающая информация по нему не приводится.
Пример взаимосвязи значений аналитических признаков группы аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", отраженных в форме 0420256 (раскрытие по классам активов: "Прочее участие", "Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям", "Суммы, выплаченные по предоставленным гарантиям и поручительствам", "Требования по выплате краткосрочных вознаграждений работникам", "Расчеты с работниками по подотчетным суммам", "Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль", "Расчеты с прочими дебиторами", "Прочие активы"), и отражения значений показателей по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента":
Пример 49:
Фрагмент раскрытия таблицы по классам активов: "Прочее участие", "Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям", "Суммы, выплаченные по предоставленным гарантиям и поручительствам", "Требования по выплате краткосрочных вознаграждений работникам", "Расчеты с работниками по подотчетным суммам", "Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль", "Расчеты с прочими дебиторами", "Прочие активы" отчетности по форме 0420256 (роль 0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Активы. Прочее участие, Расчеты с организациями нерезидентами по хозяйственным операциям, Суммы, выплаченные по предоставленным гарантиям и поручительствам, Требования по выплате краткосрочных вознаграждений работникам, Расчеты с работниками по подотчетным суммам, Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль, Расчеты с прочими дебиторами, Прочие активы):
| | ||||||
| Балансовая стоимость активов | Актив, резерв | Стоимость активов, принимаемая к расчету собственных средств фонда | Актив, коэффициент | |||
| Код валюты | Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда | Наличие разных коэффициентов по показателю активов | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 643-RUB | 643_0000000001_0000000000001 | группа активов 1 | 909.09 | 909.09 | 1 | |
| 643-RUB | 643_0000000001_0000000000001 | группа активов 2 | 800.00 | 400.00 | 0.5 | |
По группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям отчетности по форме 0420264.
Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах):
| Общие реквизиты контрагента | Реквизиты юридического лица | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | Код страны | TIN | Полное наименование | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | |
| Идентификатор контрагента | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 643_0000000001_0000000000001 | 0000000001 | 643 | НПФ "Примерный 1" | 0000000000001 | |
| Категория контрагента | |||||||
| Эмитент | Управляющая компания | Брокер | Кредитная организация | Дебитор | Кредитор | Негосударственный пенсионный фонд | |
| Идентификатор контрагента | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 643_0000000001_0000000000001 | Да | ||||||
9.7. Особенности отражения информации по классу активов
"Расчеты по брокерским операциям" по форме 0420256
По значениям, отраженным в отчетности в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе отчетности по форме 0420264 (раздел 1).
Полнота отражения обогащающей информации о фонде, управляющей компании проверяется контрольными соотношениями, указанными в пункте 9 настоящих разъяснений.
Полнота отражения обогащающей информации о брокере (резиденте) проверяется контрольным соотношением:
- valueAssertion_0420256_7_DKEZ.
В соответствии с пунктом 11 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420256, установленных в Приложении 1 к Указанию N 6269-У, по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор брокерского счета", отражается номер брокерского счета, при этом обогащающая информация по нему в отчетности не приводится.
Пример взаимосвязи значений аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора", отраженных в форме 0420256 (раскрытие по расчетам по брокерским операциям), и отражения значений по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор контрагента" представлен ниже.
Пример 50:
Фрагмент раскрытия таблицы по классу активов "Расчеты по брокерским операциям" отчетности по форме 0420256 (0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Активы. Расчеты по брокерским операциям):
| Класс активов: Расчеты по брокерским операциям | |||||||
| Балансовая стоимость активов | Актив, резерв | Стоимость активов, принимаемая к расчету собственных средств фонда | Актив, коэффициент | ||||
| Код валюты | Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда | Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора | Идентификатор брокерского счета | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 643-RUB | 643_0000000001_0000000000001 | 643_7702668793_1087746377113 | 55336677889900135 | 9600.98 | 0 | 0 | |
По группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям отчетности по форме 0420264.
Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах):
По группе аналитических признаков "Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора" указано значение аналитического признака "643_7702668793_1087746377113", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по аналогичному значению аналитического признака группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" по брокеру по показателям отчетности по форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах):
| Общие реквизиты контрагента | Реквизиты юридического лица | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | Код страны | TIN | Полное наименование | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | |
| Идентификатор контрагента | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 643_0000000001_0000000000001 | 0000000001 | 643 | НПФ "Примерный 1" | 0000000000001 | |
| 643_7702668793_1087746377113 | 7702668793 | 643 | ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ БРОКЕРСКАЯ КОМПАНИЯ ПЛАТФОРМА | 1087746377113 | |
| Категория контрагента | |||||||
| Эмитент | Управляются компания | Брокер | Кредитная организация | Дебитор | Кредитор | Негосударственный пенсионный фонд | |
| Идентификатор контрагента | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 643_0000000001_0000000000001 | Да | ||||||
| 643_7702668793_1087746377113 | Да | ||||||
9.8. Особенности отражения отчетной информации
по классу активов "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
по форме 0420256
Для отражения информации по классу активов "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в таксономии предусмотрены 3 роли:
- В роли "0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Активы. Расчеты с поставщиками и подрядчиками (при наличии разных коэффициентов по показателю активов)" предусмотрено отдельное отражение информации об активах с разными коэффициентами по группе аналитических признаков "Наличие разных коэффициентов по показателю активов";
- В роли "0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Активы. Расчеты с поставщиками и подрядчиками (одинаковый коэффициент)" предусмотрено отражение информации об активах с одинаковым коэффициентом;
- В роли "0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Активы. Расчеты с поставщиками и подрядчиками (пять крупнейших дебиторов)" предусмотрено отражение информации о пяти крупнейших дебиторах по группе аналитических признаков "Идентификатор одного из пяти крупнейших дебиторов по расчетам с поставщиками и подрядчиками".
В соответствии с пунктом 3 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420256, установленных в Приложении 1 к Указанию N 6269-У, по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Наличие разных коэффициентов по показателю активов", указываются значения, позволяющие выделить различные группы активов, которые имеют различные коэффициенты, при этом обогащающая информация по нему не приводится.
По значениям, отраженным в отчетности в качестве значений аналитических признаков группы аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" в каждой из вышеперечисленных ролей, должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе отчетности по форме 0420264 (раздел 1).
Полнота отражения обогащающей информации проверяется контрольными соотношениями, указанными в пункте 9 настоящих разъяснений.
По аналитическим признакам, отраженным по группе аналитических признаков "Идентификатор одного из пяти крупнейших дебиторов по расчетам с поставщиками и подрядчиками" в раскрытии по роли "0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Активы. Расчеты с поставщиками и подрядчиками (пять крупнейших дебиторов)", должна быть приведена обогащающая информация о крупнейших дебиторах по следующим показателям роли "0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах":
- Полное наименование (nfo-dic:PolnNaim) или Фамилия (nfo-dic:Familiya), Имя (nfo-dic:Imya);
- Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) (nfo-dic:INN) или TIN (nfo-dic:TIN);
- Код страны (nfo-dic:Kod_stranEnumerator);
- Пять крупнейших дебиторов по расчетам с поставщиками и подрядчиками (npf-dic:DebPoRaschSPostIPodryadch_5Krupnejshix_0420256Enumerator).
Полнота отражения обогащающей информации о крупнейших дебиторах проверяется контрольным соотношением:
- valueAssertion_0420256_8_DZPostPodr5krup
Пример представлен ниже.
Пример 51:
Фрагмент раскрытия таблицы по классу активов "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" отчетности по форме 0420256 (0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Активы. Расчеты с поставщиками и подрядчиками (пять крупнейших дебиторов)):
| Класс активов: Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||||||
| Балансовая стоимость активов | Актив, резерв | Стоимость активов, принимаемая к расчету собственных средств фонда | Актив, коэффициент | |||
| Код валюты | Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда | Идентификатор одного из пяти крупнейших дебиторов по расчетам с поставщиками и подрядчиками | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 643-RUB | 643_0000000001_0000000000001 | 643_00000000022_0000000000022 | 10243.04 | 10243.04 | 1 | |
По группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям отчетности по форме 0420264.
Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах):
По группе аналитических признаков "Идентификатор одного из пяти крупнейших дебиторов по расчетам с поставщиками и подрядчиками" указано значение "643_0000000022_0000000000022", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям отчетности по форме 0420264.
Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" по значению аналитического признака "643_0000000022_000000000022" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах):
| Общие реквизиты контрагента | Реквизиты юридического лица | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | Код страны | TIN | Полное наименование | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | |
| Идентификатор контрагента | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 643_0000000001_0000000000001 | 0000000001 | 643 | НПФ "Примерный 1" | 0000000000001 | |
| 643_0000000022_0000000000022 | 0000000022 | 643 | Дебитор 1 | 0000000000022 | |
| Категория контрагента | |||||||
| Эмитент | Управляющая компания | Брокер | Кредитная организация | Дебитор | Кредитор | Негосударственный пенсионный фонд | |
| Идентификатор контрагента | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 643_0000000001_0000000000001 | Да | ||||||
| 643_0000000022_0000000000022 | |||||||
| Категория контрагента | |||||||
| Эмитент | Управляющая компания | Брокер | Кредитная организация | Дебитор | Кредитор | Негосударственный пенсионный фонд | |
| Идентификатор контрагента | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 643_0000000001_0000000000001 | Да | ||||||
| 643_0000000022_0000000000022 | |||||||
Для данных, представляемых в ролях "0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Активы. Расчеты с поставщиками и подрядчиками (при наличии разных коэффициентов по показателю активов)", "0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Активы. Расчеты с поставщиками и подрядчиками (одинаковый коэффициент)", предусмотрено отражение обогащающей информации только по управляющей компании, фонду аналогично предыдущему примеру.
9.9. Особенности отражения информации по классу активов
"Инвестиционное имущество" по форме 0420256
По значениям, отраженным в отчетности в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор объекта недвижимости", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе отчетности по форме 0420264 (разделы 1 и 3).
Полнота отражения обогащающей информации о фонде, управляющей компании проверяется контрольными соотношениями, указанными в пункте 9 настоящих разъяснений.
По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор объекта недвижимости" в форме 0420256, должна быть приведена обогащающая информация об объекте недвижимости по следующим показателям отчетности по форме 0420264 (раздел 3):
| Наименование показателя | Код показателя |
| Наименование объекта недвижимости | npf-dic:NaimNedv |
| Адрес места фактического нахождения | nfo-dic:FaktAdr |
| Площадь объекта недвижимости | npf-dic:Ploshhad_Nedv |
Полнота отражения обогащающей информации об объекте недвижимости проверяется контрольным соотношением:
- valueAssertion_0420256_11_1
Пример взаимосвязи значений аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор объекта недвижимости", отраженных в форме 0420256 (раскрытие по инвестиционному имуществу), и отражения значений по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор контрагента", "Идентификатор объекта недвижимости" представлен ниже.
Пример 52:
Фрагмент раскрытия таблицы по классу активов "Инвестиционное имущество" отчетности по форме 0420256 (роль 0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Активы. Инвестиционное имущество):
| Класс активов: Инвестиционное имущество | ||||||
| Балансовая стоимость активов | Актив, резерв | Стоимость активов, принимаемая к расчету собственных средств фонда | Актив, коэффициент | |||
| Код валюты | Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда | Идентификатор объекта недвижимости | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 643-RUB | 643_0000000001_0000000000001 | Объект 2 | 35689.90 | 0 | 0 | |
По группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по аналогичному значению аналитического признака группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" по показателям отчетности по форме 0420264.
Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах):
| Общие реквизиты контрагента | Реквизиты юридического лица | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | Код страны | TIN | Полное наименование | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | |
| Идентификатор контрагента | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 643_0000000001_0000000000001 | 0000000001 | 643 | НПФ "Примерный 1" | 0000000000001 | |
| Категория контрагента | |||||||
| Эмитент | Управляющая компания | Брокер | Кредитная организация | Дебитор | Кредитор | Негосударственный пенсионный фонд | |
| Идентификатор контрагента | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 643_0000000001_0000000000001 | Да | ||||||
По группе аналитических признаков "Идентификатор объекта недвижимости" указано значение аналитического признака "Объект 2", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по объекту недвижимости по показателям отчетности по форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 3. Сведения об объектах недвижимости):
| Наименование объекта недвижимости | Адрес места фактического нахождения | Площадь объекта недвижимости | |
| Идентификатор объекта недвижимости | 1 | 2 | 3 |
| Объект 2 | Офисное здание | г. Балтийск, ул. Мира 168 | 23.34 |
9.10. Особенности отражения отчетной информации по классам
активов "Основные средства (кроме земли)" (кроме недвижимого
имущества, транспортных средств), "Имущество, полученное
в финансовую аренду" (кроме недвижимого имущества)
по форме 0420256
По значениям, отраженным в отчетности в качестве значений аналитических признаков группы аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе отчетности по форме 0420264 (раздел 1).
Полнота отражения обогащающей информации проверяется контрольными соотношениями, указанными в пункте 9 настоящих разъяснений.
В соответствии с пунктом 3 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420256, установленных в Приложении 1 к Указанию N 6269-У, по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Наличие разных коэффициентов по показателю активов", указываются значения, позволяющие выделить различные группы активов, которые имеют различные коэффициенты, при этом обогащающая информация по нему не приводится.
Пример взаимосвязи значений аналитических признаков группы аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", отраженных в форме 0420256 (раскрытие по классам активов: "Основные средства (кроме земли, недвижимости, транспортных средств)", "Имущество, полученное в финансовую аренду (иное)"), и отражения значений показателей по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента":
Пример 53:
Фрагмент раскрытия таблицы по классам активов: "Основные средства (кроме земли, недвижимости, транспортных средств)", "Имущество, полученное в финансовую аренду (иное)" отчетности по форме 0420256 (роль 0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Активы. Основные средства (кроме земли, недвижимости, транспортных средств), Имущество, полученное в финансовую аренду (иное)):
| | ||||||
| Балансовая стоимость активов | Актив, резерв | Стоимость активов, принимаемая к расчету собственных средств фонда | Актив, коэффициент | |||
| Код валюты | Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда | Наличие разных коэффициентов по показателю активов | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 643-RUB | 643_0000000001_0000000000001 | Группа ОС1 | 2687.09 | 2687.09 | 1 | |
| Группа ОС2 | 3038.09 | 0 | 0 | |||
По группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям отчетности по форме 0420264.
Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах):
| Общие реквизиты контрагента | Реквизиты юридического лица | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | Код страны | TIN | Полное наименование | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | |
| Идентификатор контрагента | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 643_0000000001_0000000000001 | 0000000001 | 643 | НПФ "Примерный 1" | 0000000000001 | |
| Категория контрагента | |||||||
| Эмитент | Управляющая компания | Брокер | Кредитная организация | Дебитор | Кредитор | Негосударственный пенсионный фонд | |
| Идентификатор контрагента | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 643_0000000001_0000000000001 | Да | ||||||
9.11. Особенности отражения информации по классам
активов "Основные средства (кроме земли)" (только недвижимое
имущество), "Имущество, полученное в финансовую аренду"
(только недвижимое имущество), "Земля" по форме 0420256
По значениям, отраженным в отчетности в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор объекта недвижимости", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе отчетности по форме 0420264 (разделы 1 и 3).
Полнота отражения обогащающей информации о фонде, управляющей компании проверяется контрольными соотношениями, указанными в пункте 9 настоящих разъяснений.
По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Идентификатор объекта недвижимости" в форме 0420256, должна быть приведена обогащающая информация об объекте недвижимости по следующим показателям отчетности по форме 0420264 (раздел 3):
| Наименование показателя | Код показателя |
| Наименование объекта недвижимости | npf-dic:NaimNedv |
| Адрес места фактического нахождения | nfo-dic:FaktAdr |
| Площадь объекта недвижимости | npf-dic:Ploshhad_Nedv |
Полнота отражения обогащающей информации об объекте недвижимости проверяется контрольным соотношением:
- valueAssertion_0420256_13_1
Пример взаимосвязи значений аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", "Идентификатор объекта недвижимости", отраженных в форме 0420256 (раскрытие по инвестиционному имуществу), и отражения значений по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор контрагента", "Идентификатор объекта недвижимости" представлен ниже.
Пример 54:
Фрагмент раскрытия таблицы по классу активов "Основные средства (недвижимость)", "Имущество, полученное в финансовую аренду (недвижимость)", "Земля" отчетности по форме 0420256 (роль 0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Активы. Основные средства (недвижимость), Имущество, полученное в финансовую аренду (недвижимость), Земля):
| | ||||||
| Балансовая стоимость, активов | Актив, резерв | Стоимость активов, принимаемая к расчету собственных средств фонда | Актив, коэффициент | |||
| Код валюты | Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда | Идентификатор объекта недвижимости | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 643-RUB | 643_0000000001_0000000000001 | Объект 3 | 567834.08 | 0 | 0 | |
По группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям отчетности по форме 0420264.
Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах):
| Общие реквизиты контрагента | Реквизиты юридического лица | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | Код страны | TIN | Полное наименование | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | |
| Идентификатор контрагента | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 643_0000000001_0000000000001 | 0000000001 | 643 | НПФ "Примерный 1" | 0000000000001 | |
| Категория контрагента | |||||||
| Эмитент | Управляющая компания | Брокер | Кредитная организация | Дебитор | Кредитор | Негосударственный пенсионный фонд | |
| Идентификатор контрагента | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 643_0000000001_0000000000001 | Да | ||||||
По группе аналитических признаков "Идентификатор объекта недвижимости" указано значение аналитического признака "Объект 3", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по объекту недвижимости по показателям отчетности по форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 3. Сведения об объектах недвижимости):
| Наименование объекта недвижимости | Адрес места фактического нахождения | Площадь объекта недвижимости | |
| Идентификатор объекта недвижимости | 1 | 2 | 3 |
| Объект 3 | Земельный участок | г. Калининград, ул. Луговая, вл. 56 | 102.9 |
9.12. Особенности отражения отчетной информации
по классам активов "Основные средства (кроме земли)" (только
транспортные средства), "Имущество, полученное в финансовую
аренду" (только транспортные средства) по форме 0420256
По значениям, отраженным в отчетности в качестве значений аналитических признаков группы аналитических признаков: "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда", должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе отчетности по форме 0420264 (раздел 1).
Полнота отражения обогащающей информации о фонде, управляющей компании проверяется контрольными соотношениями, указанными в пункте 9 настоящих разъяснений.
В соответствии с пунктом 17 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420256, установленных в Приложении 1 к Указанию N 6269-У, по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков "Вид транспортного средства", указывается вид транспортного средства, при этом обогащающая информация по нему в отчетности не приводится.
Пример взаимосвязи значений аналитических признаков группы аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" и отражения значений показателей по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента":
Пример 55:
Фрагмент раскрытия таблицы по классам активов: Основные средства (транспортные средства)", "Имущество, полученное в финансовую аренду (транспортные средства) отчетности по форме 0420256 (роль 0420256 0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Активы. Основные средства (транспортные средства), Имущество, полученное в финансовую аренду (транспортные средства)):
| | ||||||
| Балансовая стоимость активов | Актив, резерв | Стоимость активов, принимаемая к расчету собственных средств фонда | Актив, коэффициент | |||
| Код валюты | Идентификатор управляющей ком < ... > | Вид транспортного средства | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 643-RUB | 643_0000000001_0000000000001 | Легковой автомобиль | 8906781.09 | 0 | 0 | |
По группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указано значение аналитического признака "643_0000000001_0000000000001", следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям отчетности по форме 0420264.
Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" по значению аналитического признака "643_0000000001_0000000000001" в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах):
| Общие реквизиты контрагента | Реквизиты юридического лица | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) | Код страны | TIN | Полное наименование | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | |
| Идентификатор контрагента | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 643_0000000001_0000000000001 | 0000000001 | 643 | НПФ "Примерный 1" | 0000000000001 | |
| Категория контрагента | |||||||
| Эмитент | Управляющая компания | Брокер | Кредитная организация | Дебитор | Кредитор | Негосударственный пенсионный фонд | |
| Идентификатор контрагента | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 643_0000000001_0000000000001 | Да | ||||||
9.13. Особенности отражения отчетной информации по классам
обязательств, отраженным по форме 0420256
Подход к отражению отчетной информации по классам обязательств аналогичен подходам к отражению отчетной информации по классам активов, изложенным в пунктах 9.1 - 9.12 настоящих разъяснений.
Подход к отражению отчетной информации по классам обязательств "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и "Расчеты с прочими кредиторами" аналогичен подходу к отражению по классу активов "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".
10. Особенности отражения отчетной информации
по форме 0420258
Значения показателей отчетности по форме 0420258 "Отчет о реализации пенсионных схем по пенсионным договорам" (далее - отчетность по форме 0420258) отражаются в соответствии с Порядком и сроками составления отчетности по форме 0420258, установленных в Приложении 1 к Указанию N 6269-У.
Формат значения группы аналитических признаков "Номер пенсионного счета" проверяется контрольным соотношением valueAssertion_0420258_03.
Примеры корректных значений группы аналитических признаков "Номер пенсионного счета": "ипс 12345", "спс 54321", "РПВ", "спс нет", где "12345" - номер именного пенсионного счета, "54321" - номер солидарного пенсионного счета.
По всем участникам и по каждому договору негосударственного пенсионного обеспечения должны быть отражены значения по показателям "Дата рождения участника", "Пол участника", "Статус участника". Полнота отражения данных по указанным показателям проверяется контрольным соотношением valueAssertion_0420258_05.
По всем вкладчикам и участникам, по каждому договору негосударственного пенсионного обеспечения должны быть отражены значения по показателям "Номер пенсионной схемы", "Уровень гарантированного дохода, в процентах годовых", при этом в случае если:
отсутствует номер пенсионной схемы, то по показателю "Номер пенсионной схемы" необходимо указать наименование пенсионной схемы;
пенсионным договором (пенсионными правилами фонда) минимальный гарантированный доход не установлен, то по показателю "Уровень гарантированного дохода, в процентах годовых" необходимо указать значение "0" (ноль процентов годовых);
по показателю "Уровень гарантированного дохода, в процентах годовых" указано значение, отличное от "0" (нуля), то необходимо заполнить показатель "Период действия гарантированного дохода".
Полнота отражения данных по вышеуказанным показателям проверяется контрольными соотношениями valueAssertion_0420258_04, valueAssertion_0420258_06.
Пример 56:
Фрагмент таблицы (роль 0420258 Отчет о реализации пенсионных схем по пенсионным договорам):
| Номер договора с вкладчиком | Дата заключения договора с вкладчиком | Полное наименование вкладчика | Идентификационный номер налогоплательщике (ИНН) или TIN вкладчика | Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN участника | Дата рождения участника | Дата смерти участника | Пол участника | Номер пенсионной схемы | Вид пенсионной программы | ||||
| Идентификатор вкладчика | Идентификатор договора с вкладчиком | Идентификатор участника | Номер пенсионного счета | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| ФЛ001 | Д-001 | 001 | ипс 00001 | Д-001 | 2007-10-05 | фл | 123456789012 | 123456789012 | 1974-05-23 | Мужской | 1 | Индивидуальна | |
| ФЛ002 | Д-002 | 002 | ипс 00002 | Д-002 | 2007-10-05 | фл | 456789123456 | 456789123456 | 1943-03-15 | 2021-11-07 | Женский | Схема N 1 | Корпоративная |
| ЮЛ001 | ЮЛ-001 | 017 | ипс 00017 | ЮЛ-001 | 2020-04-18 | Общество с огр < ... > | 1234567890 | 987654321012 | 1951-03-02 | Мужской | 1 | Индивидуальная | |
| ЮЛ002 | ЮЛ-002 | 018 | спс 00001 | ЮЛ-002 | 2000-05-05 | Общество с огр < ... > | 9876543211 | 111111111112 | 1972-03-05 | Мужской | 3 | Индивидуальная | |
| ЮЛ003 | ЮЛ-003 | спс нет | ЮЛ-003 | 2019-11-10 | Общество с огр < ... > | 7777777771 | 2 | ||||||
По всем вкладчикам и участникам по каждому договору негосударственного пенсионного обеспечения необходимо заполнить показатели "Наличие правопреемства" и "Классификация договора негосударственного пенсионного обеспечения".
Полнота отражения данных по указанным показателям проверяется контрольным соотношением valueAssertion_0420258_08.
Пример 57:
Фрагмент таблицы (роль 0420258 Отчет о реализации пенсионных схем по пенсионным договорам):
| 2020/12/31, 202 < ... > | ||||||||||||||
| Статус участника | Условия фондирования | Ответственность за дополнительное фондирование | Уровень гарантированного дохода, в процентах годовых | Период действия гарантированного дохода | Величина минимальной индексации, в процентах | Зависимость уровня индексации пенсии | Наличие правопреемства | Классификация договора негосударственного пенсионного обеспечения | ||||||
| Период действия гарантированного дохода | Период действия гарантированного дохода (расшифровка) | Зависимость уровня индексации пенсии | Зависимость уровня индексации пенсии (расшифровка) | |||||||||||
| Идентификатор вкладчика | Идентификатор договора с вкладчиком | Идентификатор участника | Номер пенсионного счета | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 |
| ФЛ001 | Д-001 | 001 | ипс 00001 | НП | фондированная | 0.00 | 0 | индексация не < ... > | Полное | договор страхо < ... > | ||||
| ФЛ002 | Д-002 | 002 | ипс 00002 | СМ | фондированная | 0.00 | 0 | индексация не < ... > | Полное | договор страхо < ... > | ||||
| ЮЛ001 | ЮЛ-001 | 017 | ипс 00017 | ПВ | фондированная | 0.00 | 9 | индексация не < ... > | Полное | договор страхо < ... > | ||||
| ЮЛ002 | ЮЛ-002 | 013 | спс 00001 | НП | фондированная | 0.00 | 9 | индексация не < ... > | Нет | договор страхо < ... > | ||||
| ЮЛ003 | ЮЛ-003 | - | спс нет | фондированная | 0.00 | 9 | индексация не < ... > | Нет | договор страхо < ... > | |||||
По показателю "Сумма, отраженная на пенсионном счете на конец отчетного периода" указывается сумма обязательств фонда перед участником, в том числе отраженная в резерве пожизненных выплат < 4 > , кроме той части резерва пожизненных выплат, которая фондом не отнесена к отдельным вкладчикам или участникам фонда < 5 > .
< 4 > Пункт 30 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420258, установленных в Приложении 1 к Указанию N 6269-У.
< 5 > Пункт 2 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420258, установленных в Приложении 1 к Указанию N 6269-У.
Сумма обязательств фонда перед участником, отраженная в резерве пожизненных выплат и вошедшая в состав показателя "Сумма, отраженная на пенсионном счете на конец отчетного периода", может быть также отражена отдельно по показателю "Резерв пожизненных выплат на конец отчетного периода".
Показатель "Расчетная дата наступления оснований для изъятия выкупной суммы участника (вкладчика) в полном размере" отчетности по форме 0420258 необходимо заполнять следующим образом:
в случае наличия на отчетную дату у участника (вкладчика) права на получение выкупной суммы в размере равном или превышающем размер остатка средств, отраженных на именном или солидарном пенсионном счете, указывается отчетная дата;
в случае если право на получение выкупной суммы в размере равном или превышающем размер остатка средств, отраженных на именном или солидарном пенсионном счете, согласно условиям пенсионного договора (пенсионных правил) будет приобретено участником (вкладчиком) после отчетной даты, указывается расчетная дата, на которую будут выполнены необходимые условия для получения выкупной суммы в размере равном или превышающем размер остатка средств, отраженных на именном или солидарном пенсионном счете;
в случае если право у участника (вкладчика) на получение выкупной суммы в размере равном или превышающем размер остатка средств, отраженных на именном или солидарном пенсионном счете, согласно условиям пенсионного договора (пенсионных правил) отсутствует и (или) фонд не располагает на отчетную дату информацией для ее определения, показатель не заполняется.
В случае если пенсионным договором (пенсионными правилами) предусмотрена выплата правопреемникам, по показателю "Расчетная сумма обязательств перед правопреемниками на конец отчетного периода" указывается расчетная сумма обязательств фонда, подлежащая выплате правопреемникам по состоянию на отчетную дату.
В случае смерти участника по состоянию на отчетную дату по показателю "Расчетная сумма обязательств перед правопреемниками на конец отчетного периода" указывается сумма обязательств, подлежащая выплате правопреемникам, в том числе, если фондом принято решение об осуществлении выплаты правопреемникам умершего участника, но на отчетную дату выплата не осуществлена. В случае если фондом принято решение об осуществлении выплаты правопреемникам умершего участника, но на отчетную дату выплата не осуществлена, значение показателей "Расчетная сумма обязательств перед правопреемниками на конец отчетного периода" и "Сумма обязательств перед правопреемниками на конец отчетного периода" будут совпадать.
Показатель "Сумма обязательств по выкупной сумме на конец отчетного периода" отчетности по форме 0420258 необходимо заполнять следующим образом:
следует отражать сведения о расчетном размере обязательств по выплате выкупной суммы при расторжении пенсионного договора, не связанном со смертью участника;
следует заполнять по всем вкладчикам (участникам) фонда, у которых согласно пенсионному договору (пенсионным правилам) есть право на получение выкупной суммы в случае расторжения пенсионного договора, не связанного со смертью участника, при этом выплата указанной выкупной суммы еще не произведена;
следует заполнять по строке с информацией по участнику фонда вне зависимости от того, кто располагает правом получения выкупной суммы в случае расторжения договора.
11. Особенности отражения отчетной информации
по форме 0420260
В соответствии с пунктом 4 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420260 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета негосударственного пенсионного фонда", установленных в Приложении 1 к Указанию N 6269-У, в таксономии для целей отражения входящих остатков на начало месяца, оборотов за месяц по дебету, оборотов за месяц по кредиту, исходящих остатков на конец месяца по счетам бухгалтерского учета второго порядка предусмотрена группа аналитических признаков "Номер счета второго порядка". В качестве значения аналитического признака указывается номер счета второго порядка, соответствующий маске ввода: 5 цифровых символов.
Помимо соответствия маске ввода, введенный номер счета второго порядка должен соответствовать актуальной версии внешнего справочника размещенного на сайте Банка России, соответствующей актуальной версии Положения Банка России от 02.09.2015 N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения". Данное соответствие проверяется контрольным соотношением valueAssertion_0420260_CoA_Collation.
Подробная информация о возможностях проверки соответствия введенного значения отчетности в формате XBRL содержится в Инструкции по работе с внешними справочниками для осуществления проверок отчетных данных, поступающих в Банк России в формате XBRL < 6 > .
< 6 > https://www.cbr.ru/Content/Document/File/140403/guide_5_0.PDF
Пример 58:
Фрагмент таблицы (0420260 Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета негосударственного пенсионного фонда):
| Входящие остатки | ||||||
| в валюте Российской Федерации | в иностранной валюте и драгоценных металлах в рублевом эквиваленте | Итого | в том числе: | |||
| ОПС | НПО | УД | ||||
| Номер счета второго порядка | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 10207 | 234.08 | 234.08 | 134.07 | 100.01 | ||
12. Особенности отражения отчетной информации
по форме 0420261
В соответствии с пунктом 3 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420261 "Отчет о доходах и расходах негосударственного пенсионного фонда", установленных в Приложении 1 к Указанию N 6269-У, в таксономии для целей отражения символов доходов и расходов отчета о финансовых результатах предусмотрена группа аналитических признаков "Номер счета второго порядка и номер символа отчета о финансовых результатах". В качестве значения аналитического признака указывается номер счета второго порядка, соответствующий маске ввода "XXXXX.YYYYY", где "XXXXX" - номер счета бухгалтерского учета второго порядка, "YYYYY" - номер символа отчета о финансовых результатах.
В случае если для символа отчета о финансовых результатах указание номера счета бухгалтерского учета второго порядка не предусмотрено, в качестве значения "XXXXX" указывается "00000".
Помимо соответствия маске ввода, введенный счет второго порядка и номер символа отчета о финансовых результатах должен соответствовать актуальной версии внешнего справочника размещенного на сайте Банка России, соответствующей актуальной версии Положения Банка России от 02.09.2015 N 487-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций". Данное соответствие проверяется контрольным соотношением valueAssertion_0420261_PL_Symbols_Collation.
Подробная информация о возможностях проверки соответствия введенного значения отчетности в формате XBRL содержится в Инструкции по работе с внешними справочниками для осуществления проверок отчетных данных, поступающих в Банк России в формате XBRL < 7 > .
< 7 > https://www.cbr.ru/Content/Document/File/140403/guide_5_0.PDF
Пример 59:
Фрагмент таблицы (0420261 Отчет о доходах и расходах негосударственного пенсионного фонда):
| Сумма | |||
| в валюте Российской Федерации | в иностранной валюте в рублевом эквиваленте | всего | |
| Номер счета второго порядка и номер символа отчета о финансовых результатах | 1 | 2 | 3 |
| 71301.11101 | 455.09 | 100.01 | 556.00 |
13. Особенности отражения отчетной информации
по форме 0420264
В соответствии с пунктом 1 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420264, установленных в Приложении 1 к Указанию N 6269-У, сведения, представляемые в форме 0420264, формируются и представляются одновременно с составлением отчетности по формам 0420251, 0420252, 0420254, 0420255, 0420256.
13.1. Особенности отражения отчетной информации по разделу 1
отчетности по форме 0420264
Сведения, представляемые по разделу 1 отчетности по форме 0420264 обогащают информацию о контрагентах, которая представлена в формах 0420251, 0420252, 0420254, 0420255, 0420256. Отчетная информация по контрагенту, представленному по разделу 1 отчетности по форме 0420264, должна присутствовать в отчетности хотя бы в одном из вышеперечисленных разделов форм 0420251, 0420252, 0420254, 0420255, 0420256. Присутствие в разделе 1 отчетности по форме 0420264 информации о контрагенте, которому не соответствуют отчетные данные, приведет к ошибке и срабатыванию следующих контрольных соотношений:
- valueAssertion_0420264_crosscheck_01
- valueAssertion_0420264_crosscheck_02
- valueAssertion_0420264_crosscheck_03
- valueAssertion_0420264_crosscheck_04
- valueAssertion_0420264_crosscheck_05
- valueAssertion_0420264_crosscheck_06
- valueAssertion_0420264_crosscheck_07
- valueAssertion_0420264_crosscheck_08
- valueAssertion_0420264_crosscheck_09
- valueAssertion_0420264_crosscheck_10
- valueAssertion_0420264_crosscheck_11
- valueAssertion_0420264_crosscheck_12
- valueAssertion_0420264_crosscheck_13
- valueAssertion_0420264_crosscheck_14
- valueAssertion_0420264_crosscheck_15
В таблице ниже приведены роли таксономии, которым должна соответствовать обогащающая информация раздела 1 отчетности по форме 0420264, и группы аналитических признаков, которые связывают эти роли с обогащающей информацией путем равенства их значений значениям группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 1 отчетности по форме 0420264.
| Наименование группы аналитических признаков | Определение роли в таксономии |
| Идентификатор аффилированного лица | 0420251 Раздел 2. Сведения об аффилированных лицах негосударственного пенсионного фонда и иных лицах, оказывающих влияние на фонд |
| Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора | 0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.3 Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям |
| 0420255 Раздел 5. Инвестирование средств пенсионных накоплений за отчетный период. Подраздел 5.4 Сведения о доходности инвестирования средств пенсионных накоплений по управляющим компаниям | |
| 0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств | |
| Идентификатор дебитора, кредитора | 0420252 Раздел 2. Информация о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности по финансовым активам, относящимся к собственным средствам |
| 0420252 Раздел 3. Информация о просроченной дебиторской задолженности, в том числе по негосударственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию, кроме задолженности по финансовым активам | |
| 0420252 Раздел 4. Информация о просроченной задолженности по обязательствам фонда перед кредиторами, кроме задолженности по финансовым активам | |
| Идентификатор лица, переставшего быть аффилированным | 0420251 Раздел 3. Сведения о лицах, которые перестали являться аффилированными лицами фонда или иными лицами, оказывающими влияние на фонд, акционерами фонда или лицами, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд |
| Идентификатор связанной стороны | 0420252 Раздел 5. Информация по операциям со связанными сторонами Подраздел 5.1. Остатки по операциям со связанными сторонами (IAS 39) |
| Идентификатор связанной стороны | 0420252 Раздел 5. Информация по операциям со связанными сторонами Подраздел 5.1. Остатки по операциям со связанными сторонами (IFRS9) |
| Идентификатор управляющей компании, банка | 0420252 Раздел 5. Информация по операциям со связанными сторонами Подраздел 5.2. Доходы и расходы по операциям со связанными сторонами (IAS 39) |
| 0420252 Раздел 5. Информация по операциям со связанными сторонами Подраздел 5.2. Доходы и расходы по операциям со связанными сторонами (IFRS9) | |
| 0420255 Раздел 5. Инвестирование средств пенсионных накоплений за отчетный период Подраздел 5.3. Информация о расчетной базе для исчисления гарантийных взносов | |
| Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда | 0420252 Раздел 2. Информация о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности по финансовым активам, относящимся к собственным средствам |
| Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда Идентификатор акционера, конечного собственника или лица, под контролем либо значительным влиянием которого находится фонд | 0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.1. Сведения о размещении средств пенсионных резервов за отчетный период по управляющим компаниям |
| 0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.3 Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям | |
| 0420255 Раздел 1. Сведения о формировании и распределении средств пенсионных накоплений Подраздел 1.3. Получение и передача денежных средств, связанные с реализацией права застрахованных лиц на переход из одного негосударственного пенсионного фонда в другой негосударственный пенсионный фонд | |
| 0420255 Раздел 5. Инвестирование средств пенсионных накоплений за отчетный период Подраздел 5.1. Сведения об инвестировании средств пенсионных накоплений за отчетный период по управляющим компаниям | |
| 0420255 Раздел 5. Инвестирование средств пенсионных накоплений за отчетный период. Подраздел 5.4 Сведения о доходности инвестирования средств пенсионных накоплений по управляющим компаниям | |
| 0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств | |
| 0420251 Раздел 1. Сведения об акционерах негосударственного пенсионного фонда и лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд | |
| Идентификатор одного из пяти крупнейших дебиторов по расчетам с поставщиками и подрядчиками | 0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств |
| Идентификатор одного из пяти крупнейших кредиторов по расчетам с поставщиками и подрядчиками | 0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств |
| Идентификатор одного из пяти крупнейших прочих кредиторов | 0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств |
Примеры представления обогащающей информации о контрагенте представлены в разделах 4, 5, 7, 8, 9 настоящих разъяснений.
13.1.1. Особенности формирования идентификатора контрагента
В составе сопроводительной информации к таксономии представлен файл "Взаимосвязи открытых осей модуля НО НПФ таксономии 5.2", в котором содержатся ссылки на требования Указания N 6269-У, содержащие детальные требования по формированию значений открытой оси (если они установлены), и обозначается, обеспечивает ли каждая из осей связь с реестром.
Примеры представления обогащающей информации о контрагенте представлены в разделах 4, 5, 7, 8, 9 данных разъяснений.
Идентификатор контрагента формируется в соответствии с подпунктом 2.24 пункта 2 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420264, установленных в Приложении 1 к Указанию N 6269-У.
"Маски" формирования идентификатора контрагента:
| Резидент | Нерезидент | |
| Юридическое лицо | 643_ИНН_ОГРН_дополнительная характеристика | ОКСМ_TIN/рег. номер в стране регистрации_Код нерезидента_дополнительная характеристика |
| Физическое лицо | 643_ИНН_СНИЛС_дополнительная характеристика | |
| Индивидуальный предприниматель | 643_ИНН_ОГРНИП_дополнительная характеристика |
Примеры сформированных идентификаторов контрагента представлены в таблице ниже:
| Резидент | Нерезидент | |
| Юридическое лицо | 643_1111111111_1111111111111 643_0000000000_0000000000000_доп.хар. | 784_TIN/рег.номер_КН0000 784_000_код нерезидента 784_TIN/рег.номер_код.нерезидента_доп.хар |
| Физическое лицо | 643_000000000000_111-111-11111 643_111111111111 643_111111111111_доп.хар 643_000000000000_000-000-00000_доп.хар | 784_TIN/рег.номер_КН0000 784_00000_код нерезидента 784_TIN/рег.номер_код.нерезидента_доп.хар. |
| Индивидуальный предприниматель | 643_111111111111_111111111111111 643_000000000000_000000000000000_доп.хар |
Идентификатор контрагента не должен начинаться или заканчиваться пробелом " ".
Фонд должен указывать один и тот же идентификатор контрагента при отражении в отчетности сведений, относящихся к одному и тому же контрагенту, и соблюдать рекомендацию о сохранении преемственности идентификатора контрагента из периода в период. Изменение значения идентификатора контрагента осуществляется в случае изменения значения характеристик, использованных при формировании идентификатора контрагента.
13.1.2. Значения отдельных показателей, отражающих
категорию контрагента
В случае если контрагент отражен в форме 0420256 в качестве одного из пяти дебиторов фонда по расчетам с поставщиками и подрядчиками, имеющих наибольшую задолженность, в разделе 1 отчетности по форме 0420264 значение показателя "Пять крупнейших дебиторов по расчетам с поставщиками и подрядчиками" должно соответствовать одному из значений, приведенных в части III Указания N 6269-У (отчетность по форме 0420264, раздел 1, строка 12):
| Наименование показателя | Значение показателя | Код показателя, значения показателя |
| Пять крупнейших дебиторов по расчетам с поставщиками и подрядчиками | npf-dic:DebPoRaschSPostIPodryadch_5Krupnejshix_0420256Enumerator | |
| Крупнейший дебитор 1 | mem-int:KrupneyshiyDebitor1Member | |
| Крупнейший дебитор 2 | mem-int:KrupneyshiyDebitor2Member | |
| Крупнейший дебитор 3 | mem-int:KrupneyshiyDebitor3Member | |
| Крупнейший дебитор 4 | mem-int:KrupneyshiyDebitor4Member | |
| Крупнейший дебитор 5 | mem-int:KrupneyshiyDebitor5Member |
В противном случае значение показателя "Пять крупнейших дебиторов по расчетам с поставщиками и подрядчиками" не указывается.
В случае если контрагент отражен в форме 0420256 в качестве одного из пяти кредиторов фонда по расчетам с поставщиками и подрядчиками, имеющих наибольшую задолженность, в разделе 1 отчетности по форме 0420264 значение показателя "Пять крупнейших кредиторов по расчетам с поставщиками и подрядчиками" должно соответствовать одному из значений, приведенных в части III Указания N 6269-У (отчетность по форме 0420264, раздел 1, строка 14):
| Наименование показателя | Значение показателя | Код показателя, значения показателя |
| Пять крупнейших кредиторов по расчетам с поставщиками и подрядчиками | npf-dic:KredPoRaschSPostPodryadch_5Krupnejshix_0420256Enumerator | |
| Крупнейший кредитор 1 | mem-int:KrupneyshiyKreditor1Member | |
| Крупнейший кредитор 2 | mem-int:KrupneyshiyKreditor2Member | |
| Крупнейший кредитор 3 | mem-int:KrupneyshiyKreditor3Member | |
| Крупнейший кредитор 4 | mem-int:KrupneyshiyKreditor4Member | |
| Крупнейший кредитор 5 | mem-int:KrupneyshiyKreditor5Member |
В противном случае значение показателя "Пять крупнейших кредиторов по расчетам с поставщиками и подрядчиками" не указывается.
В случае если контрагент отражен в форме 0420256 в качестве одного из пяти прочих кредиторов фонда, имеющих наибольшую задолженность, в разделе 1 отчетности по форме 0420264 значение показателя "Пять крупнейших прочих кредиторов" должно соответствовать одному из значений, приведенных в части III Указания N 6269-У (отчетность по форме 0420264, раздел 1, строка 15):
| Наименование показателя | Значение показателя | Код показателя, значения показателя |
| Пять крупнейших прочих кредиторов | npf-dic:ProchieKreditory_5Krupnejshix_0420256Enumerator | |
| Крупнейший кредитор 1 (прочие кредиторы) | mem-int:KrupneyshiyKreditor_proch1Member | |
| Крупнейший кредитор 2 (прочие кредиторы) | mem-int:KrupneyshiyKreditor_proch2Member | |
| Крупнейший кредитор 3 (прочие кредиторы) | mem-int:KrupneyshiyKreditor_proch3Member | |
| Крупнейший кредитор 4 (прочие кредиторы) | mem-int:KrupneyshiyKreditor_proch4Member | |
| Крупнейший кредитор 5 (прочие кредиторы) | mem-int:copyOfKrupneyshiyKreditor_proch5Member |
В противном случае значение показателя "Пять крупнейших прочих кредиторов" не указывается.
13.1.3. Особенности отражения информации о контрагентах,
являющихся связанными сторонами
Если паевой инвестиционный фонд является дочерним предприятием фонда, то для отражения информации в разделе 5 "Информация по операциям со связанными сторонами" отчетности по форме 0420252 фонд должен сформировать по этому паевому инвестиционному фонду идентификатор связанной стороны, который должен соответствовать значению, указанному в разделе 1 отчетности по форме 0420264 по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента".
При формировании значения такого идентификатора фонд должен указать следующие характеристики: код Российской Федерации "643" в соответствии с ОКСМ, ИНН и ОГРН управляющей компании этого паевого инвестиционного фонда, а в качестве дополнительной характеристики - название паевого инвестиционного фонда.
По данному идентификатору в разделе 1 отчетности по форме 0420264 следует указать:
- по показателю "Полное наименование" - полное наименование управляющей компании паевого инвестиционного фонда, а в скобках - полное название паевого инвестиционного фонда;
- по показателю "Категория связанной стороны" - значение "Дочернее предприятие";
- по показателю "Примечание" - информацию о том, что дочерним предприятием является паевой инвестиционный фонд, а также номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом;
а также отразить значения показателей "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)", "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)", "Код страны".
В случае если управляющая компания паевого инвестиционного фонда, также является управляющей компанией фонда, с которой заключены договоры доверительного управления средствами пенсионных резервов и пенсионных накоплений, является связанной стороной фонда (категория связанной стороны - прочие связанные стороны), инвестиционные паи такого паевого инвестиционного фонда входят в состав средств пенсионных резервов, то для отражения информации в разделе 5 отчетности по форме 0420252 и разделе 8 отчетности по форме 0420254 фонд должен сформировать по этой управляющей компании идентификатор контрагента, указав следующие характеристики: код Российской Федерации "643" в соответствии с ОКСМ, ИНН и ОГРН управляющей компании.
По данному идентификатору в разделе 1 отчетности по форме 0420264 следует указать:
- по показателю "Полное наименование" - полное наименование управляющей компании;
- по показателю "Категория связанной стороны" - значение "Прочие связанные стороны";
- по показателю "Управляющая компания" - значение "Да";
- по показателю "Эмитент" - значение "Да";
а также отразить значения показателей "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)", "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)", "Код страны".
13.2. Особенности отражения отчетной информации по разделу 2
отчетности по форме 0420264
Сведения, представляемые по разделу 2 отчетности по форме 0420264 обогащают информацию о ценных бумагах, которая представлена в формах 0420252, 0420254, 0420255.
Ниже приведены роли таксономии, которым должна соответствовать обогащающая информация раздела 2 отчетности по форме 0420264 (группа аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" для этих ролей является сквозной):
- 0420252 Раздел 2. Информация о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности по финансовым активам, относящимся к собственным средствам Долговые ценные бумаги, просроченные
- 0420252 Раздел 2. Информация о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности по финансовым активам, относящимся к собственным средствам Долговые ценные бумаги, резерв
- 0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.3 Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Ценные бумаги)
- 0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.3 Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Прочая дебиторская задолженность - по операциям обратного РЕПО)
- 0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.3 Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Кредиторская задолженность - по операциям прямого РЕПО)
- 0420255 Раздел 5. Инвестирование средств пенсионных накоплений за отчетный период. Подраздел 5.4 Сведения о доходности инвестирования средств пенсионных накоплений по управляющим компаниям (Ценные бумаги)
- 0420255 Раздел 5. Инвестирование средств пенсионных накоплений за отчетный период. Подраздел 5.4 Сведения о доходности инвестирования средств пенсионных накоплений по управляющим компаниям (Прочая дебиторская задолженность - по операциям обратного РЕПО)
- 0420255 Раздел 5. Инвестирование средств пенсионных накоплений за отчетный период. Подраздел 5.4 Сведения о доходности инвестирования средств пенсионных накоплений по управляющим компаниям (Кредиторская задолженность - по операциям прямого РЕПО)
- 0420256 Отчет о составе портфеля собственных средств. Активы. Долговые ценные бумаги банков-нерезидентов, Долговые ценные бумаги иностранных государств, Долговые ценные бумаги кредитных организаций, Долговые ценные бумаги прочих нерезидентов, Долговые ценные бумаги прочих резидентов, Долговые ценные бумаги Российской Федерации, Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, Долевые ценные бумаги банков-нерезидентов, Долевые ценные бумаги кредитных организаций, Долевые ценные бумаги прочих нерезидентов, Долевые ценные бумаги прочих резидентов, Инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов